应交税费结转会计分录

导读：结转应交税费应交增值税销项和进项，未交税费等的相关会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问应交税费-未交增值税期末需要结转吗？结转的话会计分录是什么
  答应交税费-未交增值税期末，不需要结转
• 问一般纳税人企业，月末应交税费 应交增值税为负数，还需要做结转的会计分录吗？正常应交增值税期末该如何结转？
  答你好，应交税费应交增值税月末为负的时候，会计分录与为正的时候一样，只是科目余额的方向在借方，不用实际缴纳税款而已 ‍ 月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下： 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 4、实际交纳时 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款
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• 问老师，结转增值税时需要把销项、进项结平，科目没有余额吗？会计分录:借:应交税费-应交增值税（销项税额）贷:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）；借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷:应交税费-应交增值税（进项税额）。还是不需要这步结平，直接用销项-进项的差额，会计分录: 借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷:应交税费-未交增值税？
  答同学你好，稍等看一下
• 问每月应交税费结转的完整分录是？一般纳税人，企业会计准则。
  答你好 是增值税的是啊
• 问去年多结转了增值税金额 ，今年会计分录怎么调整 比如 2019年 正确分录应该是 借：应交税费-转出未交增值税100 贷：应交税费-未交增值税100 做成错误分录 借：应交税费-转出未交增值税10 贷：应交税费-未交增值税10
  答你好，你这上面反映是结转90？
• 问结转本年进销项税金 借应交税费（进项） 应缴税费 转出未交增值税 贷应交税费（销项） 老师这个会计分录是什么意思 我是看的之前的会计做的账
  答这是把应交税费-应交增值税项下的进项，销项，进项转出结转到转出未交增值中，这样期末就没有余额了
• 问老师，工程的预缴税金，做会计分录的时候，是通过应交税费--预交税金来处理，还是应交税费--应交增值税--已交税金来处理，还有，季度末结转成本，按收入百分比结转，这个百分比怎么确定
  答你好，预缴税款会计分录如下： 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税