未交增值税计算公式

导读：未交增值税，怎么计算啊？有公式吗？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，增值税的税负率计算公式 是应交增值税除以不含税销售收入吗？
  答同学你好 对的 是缴纳的增值税税额除以不含税收入
• 问老师，增值税计算的，计算公式？
  答您好 不含税收入乘以税率。
• 
• 问土地增值税增值率的计算公式
  答计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率 1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。 纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 计算增值额的扣除项目： （1）取得土地使用权所支付的金额； （2）开发土地的成本、费用； （3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； （4）与转让房地产有关的税金； （5）财政部规定的其他扣除项目。 2、土地增值税实行四级超率累进税率： 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。 增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。 纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法： 计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： （一）增值额未超过扣除项目金额50% 土地增值税税额=增值额×30% （二）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%－扣除项目金额×5% （三）增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15% （四）增值额超过扣除项目金额200% 土地增值税税额=增值额×60%－扣除项目金额×35% 公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。
• 问老师，我们公司是一般纳税人，我看之前的会计计提增值税是直接借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 而我以前学的是多了一步，借:应交税费-应交增值税(销项)贷:应交税额-应交增值税(进账)差额计入应交税费应交增值税(转出未交增值税)，然后再由转出未交增值税转到未交增值税，到底哪个正确啊？
  答您好 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税  这个是月末的时候写分录就好了 这个分录年末的时候根据累计的销项 进项税额结转  借:应交税费-应交增值税(销项)贷:应交税额-应交增值税(进账)差额计入应交税费应交增值税(转出未交增值税)，
• 问老师，请问每个月末是计算销项—进项的差额，然后 借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷:应交税费—未交增值税吗？
  答你好，学员， 是这样的
• 问[图片]你好如上图，请问到了月底增值税是如何计算计提金额？分录应该是这么做的吧？ 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 　　贷：应交税费-未交增值税
  答是的，就是那样做的分录
• 问应交税费-未交增值税 要登到三栏式明细账吗
  答应交税费-未交增值税 要登到三栏式明细账
• 问上面这个数是销-进项=15238904，这样子做对吗 计提增值税 5月 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 15238904 计提增值税 5月 应交税费-未交增值税 15238904 增值税加计抵减 5月 应交税费-未交增值税 1099063 增值税加计抵减 5月 营业外收入-加计抵减 1099063
  答你好，贷营业外收入 可以的，可以这么做的
• 问借应交税费-进项税额转出 贷应交税费-转出未交增值税 借应交税费-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 2,970.21 应交税费-未交增值税 2,970.21 老师，这个分录是计提增值税吗
  答这个分录是一般纳税人企业，月末增值税结转的分录