巡察财务问题清单

2023-04-03 来源：excel学堂 149

导读：老师，对于巡察发现的多年前多报销的差旅费，共一百多元，如果要收回入账，账务处理怎么做？行政单位的

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问财管问题，请问第9题考察什么知识点？要看哪里的知识？

答您好，这是考察财务管理资本成本的可比公司法，去听一下这一章的课哈
问老师，请问有没有内容里体现采购必须有验收手续的明确文件，我们是国企，之前巡察检查出来，一笔采购业务无验收手续

答同学，你好这个没有。国企的话，看你们企业内部规定
问老师好，请问有笔业务是这样：2025年1月给员工报销了其2024年发生的一笔招待费，2025年巡察发现这笔发生了一函多餐，我们以为找到员工没拿来的函件，函件够就可以了，结果2026年2月巡察把此事通报到纪委，纪委要求此员工把多报销的钱退回来了，款已收到，那么我在记账时是把它记成无法支付应付款项还是其他

答这笔钱不能记在 “无法支付应付款项” 里，应计入 630109 其他明细科目。原因无法支付应付款项：核算的是你公司欠别人的钱，因对方注销等原因确实付不出去而转的收入。这笔退款是员工退回的违规报销款，和 “无法支付” 完全无关。这笔业务的本质：是冲销了之前多计的费用，收到的退款属于追回的违规报销款，不属于政府补助、捐赠利得等常规营业外收入，因此归到 “其他” 最准确。推荐分录收到退款时：借：银行存款贷：营业外收入 — 其他（630109）若需追溯调整 2024 年费用（更严谨的做法）：借：以前年度损益调整 — 管理费用（红字冲减）贷：其他应收款 / 银行存款同时：借：利润分配 — 未分配利润贷：以前年度损益调整
问老师，单位抽调去乡镇苏木巡查，我负责财务检查，从21年到现在应该从那开始看呢，所有的账目，应该怎么个看法呢

答1.了解背景和目的：在开始查看账目之前，先了解巡查的目的、要求和重点关注的问题。这有助于你明确检查的重点和方向。 2.制定计划：根据时间跨度和账目数量，制定一个详细的检查计划。可以分阶段进行，例如先查看近两年的账目，然后再根据需要进行追溯。 3.从近期账目开始查看：从最近的账目开始查看，逐渐向前追溯。这有助于你了解当前的财务状况和可能的问题，同时也可以为你提供线索，指导你进一步查看更早的账目。 4.核对账目：在查看账目时，要仔细核对各项数据，包括收入、支出、资产、负债等。注意查找异常或不合规的条目，例如大额交易、重复记账、无合理解释的支出等。 5.关注重点科目：根据巡查的目的和重点关注的问题，关注特定的会计科目。例如，如果关注是否存在贪污或挪用公款的问题，那么需要特别关注现金、银行存款、应收款项等科目的变化情况。 6.使用查账方法：在查看账目时，可以使用多种查账方法，如顺查法、逆查法、核对法等。根据具体情况选择合适的查账方法，以提高检查的效率和准确性。 7.留下审计痕迹：在检查过程中，应该留下审计痕迹，如检查记录、拍照或录像等。这有助于证明你的工作过程和结果，并为后续可能的审计或调查提供证据。 8.汇总和报告：在检查完成后，对发现的问题进行汇总和分析，并撰写详细的检查报告。报告中应包含问题的描述、原因、影响以及建议的改进措施等。
问老师好，请问我2024年支付的劳务派千万员的管理费，当年记为了主营业务成本-其他成本，被巡察点出来不能这样记，要记为管理费用-劳务费，前面事情太多，忘记整改这个问题了，我现在2026年4月更正的话，能不能不经过以前年度损益调整科目，直接先红冲，然后再记蓝字，

答你好，你这里属于24年的费用，可以用未分配利润来调整。