增值税出口退税

导读：出口的货物要做出口退税，出口退税率是百分之16%，但是增值税票是13%。 问：出口退税是按照增值税票的税率退税还是按照我报关时候出口退税16%来退？

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齐红|官方答疑老师

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• 问出口的货物要做出口退税，出口退税率是百分之16%，但是增值税票是13%。 问：出口退税是按照增值税票的税率退税还是按照我报关时候出口退税16%来退？
  答同学你好，按增值税票是13%退。
• 问非出口退税，上年的增值税留抵退税
  答您好，请问是什么问题呢
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• 问制造业 出口退税记账 计提退税 借：其他应收款 贷应交税费-应交增值税-出口退税；收到退税款 借：银行存款 贷：其他应收款-出口退税。 应交税费-应交增值税-出口退税科目余额越来越大 如何处理？
  答借应交税费出口退税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税
• 问生产出口企业出口退税是申报增值税那个月退税吗，还是申报完后的下月申请出口退税呢
  答您好，这个的话是申报完后的下月申请的
• 问借：其他应收款—应收出口退税款（增值税） 　　应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）  贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 老师 出口抵减内销产品应纳税额这个是啥意思
  答同学你好 出口抵减内销产品应纳税额是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。
• 问老师你好，我司是生产企业出口退税，12月申请退款额是3980元，分录是： 借：应收出口退税 3980元 应交税费-增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3980 贷：应交税费-增值税（出口退税）7960 请问下面分录的余额最终怎么结平的呢？分录怎么做呢？ 应交税费-增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3980 贷：应交税费-增值税（出口退税）7960
  答你好都结转到进项税额
• 问你好 出口退税退的是增值税还是所得税
  答你好； 这个是增值税部分的；   
• 问在出口申报退税时的会计分录。 借记:其他应收款–出口退税 贷记:应收税费–应交增值税（出口退税） 那是不是还要做一个分录 借记:应收税费–应交增值税（出口退税） 贷记:应交税费–应交增值税（进项税额） 否则应交增值税进项税额这儿有多余的余额
  答一、确认出口退税时 借：其他应收款 —— 出口退税 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税） 二、关于是否需要做另一笔分录的分析 一般不需要做 “借记：应收税费–应交增值税（出口退税） 贷记：应交税费–应交增值税（进项税额）” 这笔分录： 原理：“应交税费 —— 应交增值税（出口退税）” 科目是专门用于核算出口退税的，它与 “应交税费 —— 应交增值税（进项税额）” 科目之间并没有直接的一一对应冲减关系。出口退税是国家对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税，是一种税收优惠政策，而不是简单地将进项税额直接转为出口退税。 账务处理流程：在日常的增值税核算中，进项税额是根据企业购进货物或接受应税劳务等取得的增值税专用发票等合法抵扣凭证进行核算和抵扣的，用于抵扣销项税额等。而出口退税是在满足出口退税条件后，按照规定的计算方法和流程，计算出应退税额，通过 “应交税费 —— 应交增值税（出口退税）” 科目核算，并在实际收到退税款时，借记 “银行存款”，贷记 “其他应收款 —— 出口退税”。 例如，企业购进货物取得进项税额 100 万元，本期内销货物产生销项税额 30 万元，出口货物按照规定计算的应退税额为 50 万元。在账务处理上，购进货物时，借记 “原材料” 等科目，借记 “应交税费 —— 应交增值税（进项税额）”100 万元，贷记 “银行存款” 等科目；内销货物时，借记 “银行存款” 等科目，贷记 “主营业务收入”，贷记 “应交税费 —— 应交增值税（销项税额）”30 万元；确认出口退税时，借记 “其他应收款 —— 出口退税”50 万元，贷记 “应交税费 —— 应交增值税（出口退税）”50 万元。此时，“应交税费 —— 应交增值税” 科目的余额为借方 20 万元（100 - 30 - 50），这 20 万元可以留待下期继续抵扣，而不是通过将出口退税与进项税额直接冲减来处理。 所以，在出口申报退税时，一般只做确认出口退税的那笔分录即可，不需要将出口退税与进项税额直接进行冲减的分录。这样的账务处理符合增值税的核算原理和出口退税的相关规定，能够准确反映企业的税务情况和财务状况。
• 问老师，出口退税和收到出口退税款的分录是不是这样写：申请出口退税：借：其他应收款-（出口退税），贷：应交税费-应交增值税（出口退税）。收到款：借：银行存款，贷：其他应收款-出口退税款
  答是的，就是那样做的哈