增值税知识

导读：土地增值税知识汇总

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问朴老师，请问学习哪些课程可以系统的把会计的相关知识和相关税法和增值税知识学习明白？
  答老师正在计算中，请同学耐心等待哦
• 问计算A企业本月应交增值税， 如本题涉及哪些知识点
  答老师怎么还没好
• 
• 问增值税免抵退税的相关知识有老师可以解答一下吗我在书上找不到
  答增值税免抵退税是指：生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)，未抵减完的部分予以退还。 内容 一、一般贸易方式下免抵退税的计算： 1.当期应纳税额的计算： 当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额) 当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率) 2.当期免抵退税额的计算： 当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率 3.当期应退税额和免抵税额的计算： (1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税=当期免抵退税额-当期应退税额 (2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。 二、进料加工贸易方式下免抵退税的计算： 1.当期应纳税额的计算： 当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额) 当期不得免征和抵扣税额=(当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率-进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额) ×(出口货物适用税率-出口货物退税率) 进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=进料加工出口货物人民币离岸价×进料加工计划分配率 计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值×100% 对于计划分配率的确认，2012年1月1日至2013年6月15日未在税务机关办理进料加工业务手(账)册核销的企业，当年进料加工业务的计划分配率为2013年7月1日后首份进料加工手(账)册的计划分配率。企业应在首次申报2013年7月1日以后进料加工手(账)册的进料加工出口货物免抵退税前，向主管税务机关报送《进料加工企业计划分配率备案表》及其电子数据。 主管税务机关完成年度核销后，企业应以《生产企业进料加工业务免抵退核销表》中的“上年度已核销手(账)册综合实际分配率”，作为当年度进料加工计划分配率。 从事进料加工业务的生产企业，因上年度无海关已核销手(账)册不能确定本年度进料加工业务计划分配率的，应使用最近一次确定的“上年度己核销手(账)册综合实际分配率”作为本年度的计划分配率。 生产企业在办理年度进料加工业务核销后，如认为《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“上年度已核销手(账)册综合实际分配率”与企业当年度实际情况差別较大的，可在向主管税务机关提供当年度预计的进料加工计划分配率及书面合理理由后，将预计的进料加工计划分配率作为该年度的计划分配率。 2.当期免抵退税额的计算： 当期免抵退税额=(当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率-进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额)×出口货物退税率 3.当期应退税额和免抵税额的计算 (1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 (2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。
• 问关于进项销项税，以及抵扣等知识点不懂，还有增值税普通发票，专用发票
  答对于购买方来说，是只有专用发票能抵扣进项税，普票发票是不可以抵扣的 对于你们开出发票的销售方来说，专票和普票都要缴纳销项税，都是可以用你们取得专用发票来抵扣的
• 问初级知识 老师 能帮我解释一下，什么时候需要加上增值税，什么时候不加吗？我总弄混
  答你好； 你是那个知识点里面不明白； 具体描述下；
• 问请教老师，契约型证券基金不需要交所得税是嘛，管理人知识代为申报增值税，所得税不需要缴纳
  答根据财税〔2008〕1号,对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税
• 问老师讲的增量符号三角形，是哪个知识点？
  答同学你好，增量符号是△，一般会在项目决策用到。