股息税会计处理

导读：视同分配的股息所得如何交税？会计处理？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问股息红利个人所得税 税务要求我司按收入的2%缴纳股息红利个人所得税，请问缴纳的这部分个税，在会计上如何处理，以后股东实际分红时会计上处理、如何进行申报纳税？
  答首先 实际分红按分红所得的20% 代扣代缴所得税； 第二 你这个为什么要预交 税务要求的理由在哪里？你是合伙企业吗？ 如果预交了 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 就行。
• 问合伙企业代扣代缴股东的利息所得税，相关账务处理的会计分录是？
  答你好，分配股利的个人所得税如下 借：应付股利 贷：银行存款 其他应收款-代扣个税
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• 问股东要将借款利息转为实收资本，请问会计分录怎么处理？
  答你好，之前借款利息是挂账应付利息，还是其他应付款核算？
• 问向投资者支付股息红利的会计处理是不是借:利润分配-提取应付股利，贷:应付股利。借应付股利，贷:银行存款。个人拿到钱是否还缴纳20%个税。账务怎么处理
  答你好，是的，是这样做分录，个人取得这个所得需要缴纳20%的个人所得税 借；利润分配——提取应付股利 贷；应付股利 借；应付股利 贷；银行存款 应交税费——个人所得税 借应交税费——个人所得税 贷；银行存款
• 问个人:转让股票和股权、取得股息增值税，所得税的处理 企业:转让股票和股权、取得股息增值税和所得税处理 个人与企业转让限售股的增值税和所得税的处理 老师，能帮我把这几种情况的税务处理总结一下吗
  答 你好；     （1）①个人转让境内上市公司的股票（股票属于股权的一种形式），暂不征收个税；个人转让限售股，按照“财产转让所得”计算个人所得税；个人转让非上市公司的股权，按照“财产转让所得”缴纳个税。 ②企业转让上市公司股票和非上市公司的股权，取得的所得都属于“财产转让所得”，要照章缴纳企业所得税。 （2）①个人持有非上市公司股权，取得的分红，属于“股息、红利所得”，照章缴纳个人所得税；个人取得境内上市公司的股票，取得的分红，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征税。 2.增值税 如果是转让非上市公司的股权，那么是不征收增值税的， 如果转让的是上市公司的股票，那么是需要按照金融商品转让征收增值税的（个人转让金融商品免征增值税，公司转让不免）。 如果是股票收益的话就我们目前的股票市场而言，一般都是非保本的，所以持有上市公司股票，而获得的收益，不需要征收增值税。 而获得非上市公司分配的利润，属于投资收益，也是不需要缴纳增值税的。   
• 问股权变更中涉及的税务会计处理
  答股权变更的话，如果有实收资本，就有实收资本的账务处理，如果没有，只是认缴进行股权变更的话，是没有账务处理的。
• 问个人股东A出资110万收购个人股东B股权100万及股息10万，由A代扣代缴个税，假设个税为2万，请问会计分录如何处理？谢谢
  答 您好，新股东的款是转到公司账上，我们再转给老股东是不是 借：银行110   贷：其他应付款-老股东  110 借：其他应付款-老股东  108   应交税金-代扣代缴个税  贷：银行 110 贷：实收资产-老股东  -110   贷：实收资产-新股东  110  
• 问股权转让税务处理及会计核算差异
  答股权转让是按财产转让所得处理。 会计核算和税法核算，这块儿都是一致的。
• 问应付债券的利息会计处理和专门借款利息的会计处理不一样，那通过发行应付债券来作为专门借款的话，相关利息的会计处理按哪个来？
  答您好，供您参考 比如面值100 发行价格102，手续费1 实际的对价101 这里是利息调整减少
• 问收到银行结息，会计处理
  答借：银行存款 贷：财务费用-利息收入