缴纳进口增值税账务处理

导读：通过货代进口缴纳的增值税，如何做账务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问其他进出口免税的进口账务处理？不缴增值税和关税，但是有增值税海关缴款书
  答按货物用途分两类 用于应税项目：海关缴款书稽核比对后抵扣进项，分录 借：库存商品 / 原材料 应交税费 — 待抵扣进项税额 贷：应付账款 / 银行存款 比对通过后转进项 借：应交税费 — 应交增值税（进项税额） 贷：应交税费 — 待抵扣进项税额 用于免税 / 福利等不得抵扣项目：进项税额计入成本，分录 借：库存商品 / 原材料（含进项） 贷：应付账款 / 银行存款 关税免税无需核算，留存征免税证明、报关单、缴款书备查
• 问缴纳的增值税怎么进行账务处理
  答你好，如果是一般纳税人  借：应交税费—未交增值税 ， 贷：银行存款
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• 问老师，想问一下进口关税和进口增值税的会计分录怎么处理,我们支付了进口增值税，收到海关进口增值税专用缴款书，这个怎么入账呢
  答你好 借：库存商品或原材料 （关税） ， 应交税费—应交增值税（进项税额）（增值税），   贷：银行存款
• 问老师您好！我缴纳的增值税比实际账务处理的税费多一分钱，我该怎么进行账务处理
  答你好，借营业外支出贷应交税费-未交增值税 借未交增值税贷银存
• 问小规模进口，支付海关关税及增值税怎么做账务处理？
  答支付的关税与增值税计入商品成本中
• 问#提问#：1、进口货物进口时需要缴纳增值税，那在销售时还需不需要缴纳增值税或者说是用其他的税来代替增值税？ 2、进口货物在进口时缴纳了增值税，在销售时还需要另外缴纳增值税的话，那进口时缴纳的增值税能不能拿来抵扣销售时的部分增值税？
  答你好， ：1、进口货物进口时需要缴纳增值税，那在销售时还需不需要缴纳增值税或者说是用其他的税来代替增值税？——销售时需要交增值税 2、进口货物在进口时缴纳了增值税，在销售时还需要另外缴纳增值税的话，那进口时缴纳的增值税能不能拿来抵扣销售时的部分增值税？——可以，进口的增值税是做为进项税额来抵减销售时的销项税额
• 问出口商品退货，以进口的方式退货，产生了进口关税和进口增值税以及退货的账务处理怎么操作？
  答借主营业务收入 贷应收账款 借库存商品 贷主营业务成本
• 问老师，我们是进出口公司（主营业务是代理进口）现在客户把关税和进口增值税转给我们了，我们代客户缴纳进口关税增值税，这两笔分录怎写?
  答你好，借银行存款，贷其他应付款 支付时做相反的会计分录
• 问您好，租用进口设备缴纳的进口关税和增值税，如何记账
  答你好，经营租赁的吗？ 还是外购