增值税

导读：增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。2017年7月1日起，简并增值税税率有关政策正式实施，原销售或者进口货物适用13%税率的全部降至11%，这个调整会涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品。2018年3月28日，国务院常务会议决定从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物的税率、境外旅客购物离境退税物品的退税率等均有不同程度下降。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好，月末结转增值税是 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 还是说可以直接 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税
  答可以直接 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税
• 问老师，月底结转增值税时：借：应交税费-应交增值税（销项税额）：贷：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），然后再借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税，假如不用转出未交增值税，直接用：应交税费-未交增值税，可以不。
  答可以的，可以这么做的。但是，尽量的你一开始用了转出未交增值税这个过渡最好还是一直用这个。他如果进项大于销项，那就转出未交增值税，在借方有余额就是了，表示留底了。
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• 问销售额×增值率×增值税税率＝应交的增值税对吗
  答您好，这个前提是一般纳税人吗
• 问增值税是不是需要计提？借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交增值税-未交增值税 缴纳时：借：应交税费-应交增值税 贷：银行贷款
  答你好，没错了，就是这么做账的
• 问老师好！请问：月末结转增值税分录：借应交税费—增值税—销项税414.38 借应交税费—增值税—进项税额转出354.34 贷应交税费—增值税—进项税额378.83 贷应交税费—增值税—减免税款239.74 贷应交税费—增值税—转出未交增值税150.15 借应交税费—增值税—转出未交增值税150.15 贷应交税费—未交增值税150.15 对吗？顺序也对吗？谢谢！
  答你好，对的是的是正确的。
• 问老师，增值税税负=增值税/收入，其中公式增值税里面包含同期普票3%的增值税吗
  答你好不包含在里面的 简易计税的税负就是3
• 问老师，结转增值税，有缴纳的月份，借应交税费～增值税～转出未交增值税，贷应交税费～未交增值税。年底，借应交税费～增值税～销项税额，贷应交税费～增值税～进项税额，贷应交税费～增值税～销项税额，借应交税费～转出未交增值税是吧
  答您好 如果没有其他业务 这样处理正确的
• 问老师好！请问这个调账分录：借应交税费—增值税—销项税45220贷应交税费—增值税—进项税42220贷应交税费—增值税—转出未交增值税3000；借应交税费—增值税—转出未交增值税3000贷应交税费—已交增值税 对吗？
  答你好，最后一个是未交增值税，不是已交增值税。
• 问结转增值税， 借；应交税费-应交增值税-销项税额50，应交税费-应交增值税-转出未交增值税50， 贷；应交税费-应交增值税-进项税100 转出未交增值税 借：应交税费-未交增值税 50，， 贷；应交税费-应交增值税-转出未交增值税50， 账务处理对吗 应交税费-未交增值税在借方，表示留底，进项大于销项，对吗？
  答同学，你好，理解是对的