缴增值税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问房产企业，预缴了100增值税，实缴增值税的时候需要扣掉预缴的增值税嘛？实缴算附加税的计税依据需要扣掉预缴的增值税嘛？
  答同学你好，实缴增值税的时候需要扣掉预缴的，同时在预缴增值税的时候也同时预缴了附加税，因此在机构所在地实缴时也是按照扣除预缴的增值税后的实缴增值税金额为计税依据计算附加税的
• 问请问老师，缴纳增值税分录怎么做，是要先结转增值税吗？是借：应缴税费-转出未交增值税 应缴税费-未交增值税 贷：应缴税费-未交增值税？ 然后缴纳时候在做另外的分录？
  答您好， 没错的 就是这么做的
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• 问老师好，求：一般纳税人在异地预缴增值税和在本地申报增值税缴纳增值税及抵扣预缴增值税的会计分录？
  答您好，异地预缴增值税： 借：应交税费 - 预交增值税 贷：银行存款 本地申报增值税 计算应纳税额：当期应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 - 预缴税额 销项和进项留抵的差额 借：应交税费 - 应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费 - 未交增值税 抵扣预缴增值税 借：应交税费 - 未交增值税 贷：应交税费 - 预交增值税 缴纳增值税 借：应交税费 - 未交增值税 贷：银行存款
• 问老师，有家建筑企业，去年11月增值税已经缴款了，但是1月补预缴了去年11月的预缴增值税，更正之后的11月增值税不用缴税，并且原本12月增值税要缴税的，因为1月预缴的增值税12月不用交增值税，现在11已经缴纳的增值税要申请增值税退税，并且要把1月补交的预缴增值税做账务处理，是返回到去年11月份重新做预缴分录并修改原本要缴税的增值税分录吗？但是已经缴纳的增值税，以及后期退回多缴的增值税税款怎么进行账务处理呀；还是在1月份进行处理呢？
  答缴纳去年11月份的增值税时： 借：应交税金-应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 补交去年11月份的预缴增值税时： 借：应交税金-预交增值税 贷：银行存款 如果申请退税被批准，获得退还的税款时： 借：银行存款 贷：应交税金-应交增值税（已交税金） 1月份进行调整时，需要根据实际情况冲减当月的增值税进项税额或销项税额。如果冲减进项税额，分录为： 借：应交税金-应交增值税（进项税额） 红字 贷：原材料等（红字） 如果冲减销项税额，分录为： 借：主营业务收入（红字） 贷：应交税金-应交增值税（销项税额） 红字
• 问1、机构地计提增值税： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 （销-进-预缴增值税186122.3-110981.51-14262.3=60878.48 贷：应交税费-未交增值税 60878.48 2、机构地次月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税60878.48 贷：银行存款60878.48 3、异地预缴增值税 借：应交税费-预缴增值税14262.3 贷：银行存款14262.3 4、月未结转预缴增值税 借：应交税费-未交增值税14262.3 贷：应交税费-预缴增值税14262.3 麻烦老师看我写得对不对？ 找董老师回复
  答你好，你的会计分录是对的，
• 问老师，简易计税项目预缴增值税和一般计税项目预缴增值税，应交增值税后面二级明细各应是什么？都写应交增值税-预缴增值税可以吗？
  答可以的，可以这么做的。
• 问老师计算增值税税负率分子是应缴纳的增值税还是实际缴纳的增值税呢？
  答你好，计算增值税税负率，分子是应缴纳的增值税
• 问老师你好，请问下计算增值简税负率，预缴的增值税算不算在已缴增值税
  答你好，预交的不算哈，那个是以后可以抵减的
• 问老师一直有个疑问，房开企业预缴增值税3％,开票时销项税抵扣，那预缴时相应有增值税附加要缴纳，那开票阶段增值税己经抵扣，还需缴增值税附加税吗？
  答您好，这个的话，是需要多退少补的这个的