怀柔学会计

导读：我们有一笔出口退税业务已经收款备案在北京怀柔区，现在怀柔政府让把地址迁走现在在怀柔开不了发票，我先把注册地址迁到海淀再开票的话，退税在哪个区退呢，备案需不需要换区重做

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问咨询一个问题，就是关于异地预交，建筑企业，企业在北京东城区，项目接的在北京怀柔区，必须预交2个点税费吗
  答您好：跨区域需要预缴。
• 问2020年12月25日收到 2019年怀柔政策补贴退增值税 18045，现在2021年3月才发现，去年漏做账，现在要如何做账如何调整损益？
  答金额不大，可以直接计入2021年账中
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• 问我家要出个票32.5，有个整体进项30.5，还有些配件票。这个配件票我需要进多少？如果不进配件票需要缴税多少？（北京怀柔公司地址）
  答32.5是销项税，30.5是进项税差额是你要交的增值税。看公司需要交多少税确定配件进多少票
• 问下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（　　）。 A．职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维 B．职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉 C．职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据 D．职业怀疑要求注册会计师假定管理层和治理层不诚信，并以此为前提计划审计工作
  答D职业怀疑要求客观评价管理层和治理层，注册会计师不应依赖以往对管理层和治理层诚信形成的判断，也不能直接假定管理层和治理层缺乏诚信，故选项D错误。
• 问1.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（ ）。 A.职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维 B.职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉 C.职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据 D.职业怀疑要求注册会计师假定管理层和治理层不诚信、并以此为前提计划审计工作
  答你好，选的第四个的
• 问那母牛怀孕发生的成本计入小牛里怎么做会计分录呢？
  答你好， 举例说明： 　　例：某小企业牧场共饲养奶牛95头，其中成年奶牛41头。2007年1月牛奶总产量为170300千克，繁殖小牛犊19头（市场价300元）。未成熟牛本月发生饲料费32123.91（其中玉米费16092.09元，精饲料14751.03元，青贮饲料1280.79元），牛奶13003.2元，人工费8571.99元，以银行存款支付医疗防疫费等费用55692.21元。成母牛（已进入产奶期）发生的饲养费用如下：饲料145203.59元，人工费16735.84元，以银行存款支付防疫费8069元，奶牛的折旧费为17823.60元。牛舍、机器设备的折旧费4073.37元，修理费3414.18元，燃料费2983元，劳保费169.10元。依据牛育龄时间判断，期末有31头育成牛转为青年牛（成本171472.14元），1头青年牛转为成母牛（成本8249.04元）。 　　第一，未成熟牛发生养牛费用时 　　借：生产成本——产畜 　　109391.31 　　 贷：原材料——饲料 32123.91 　　 库存商品——鲜奶 　　13003.2 　 应付职工薪酬 8571.99 　　 银行存款 55692.21 　　成母牛属于成熟性生物资产，为饲养成母牛发生的饲料费、人工费、防疫费等费用应停止资本化，不再计入成母牛的成本中，应计入所产鲜奶的成本中。 　　第二，成母牛发生养牛费用时 　　借：生产成本——鲜奶 　　187832.03 　　 贷：原材料 145203.59 　 应付职工薪酬 16735.84 　　 银行存款 8069 　　 生产性生物资产累计折旧 　　17823.60 　　第三，发生育牛间接费用时 　　借：制造费用 10639.65 　 贷：累计折旧 4073.37 　　 原材料——机物料 　　3583.28 　　 ——燃料 2983 　　第四，将发生的间接费用在产畜与鲜奶之间进行分配（可以按耗用的直接材料费用进行分配） 　　间接费用分配率=10639.65÷（32123.91%2B145203.59）=0.06 　　应计入产畜的间接费用=32123.91×0.06=1927.44（元） 　　应计入鲜奶的间接费用=10639.65-1927.44=8712.21（元） 　　借：生产成本——产畜 1927.44 　　 ——鲜奶 8712.21 　 　贷：制造费用 10639.65 　　第五，发生的养牛费用按标准（如重量）在犊牛、育成牛、青年牛之间分配 　　借：生产性生物资产——未成熟 （犊牛） 36731.26 　 　——未成熟 （育成牛） 52353.12 　　 ——未成熟（青年牛） 24380.3 　 　贷：生产成本——产畜 　　113464.68 　　第六，按牛育龄时间转群 　　借：生产性生物资产——未成熟 （青年牛）171472.14 　　 贷：生产性生物资产——未成熟（育成牛）171472.14 　　借：生产性生物资产——成熟（成母牛）8249.04 　　 贷：生产性生物资产——未成熟（青年牛）8249.04 　　第七，自身繁殖小牛犊时，按市场价格确认生产成本，假定全为公牛犊并准备出售 　　借：消耗性生物资产——公牛犊 5700 　　 贷：生产成本——鲜奶5700 　　第八，鲜奶验收入库时 　　借：库存商品——鲜奶190844.24 　　 贷：生产成本——鲜奶190844.24
• 问请问老师:初级考过几年了，中级今年考的，经济法考70多分，会计考40多分，现在听财务管理，感到难，怀疑自己能不能学会？感到自己选错了行业，
  答你好，会计的话，建议一章一章的先听懂在做题，财务管理会偏难一些，大家都反映难，不过它是纸老虎，学着难，考试不会难，所以建议先把理论知识学会，多做题；有针对的学习，因为过的人都是经过了刻苦的学习，所以你可以的，加油
• 问下列关于保持职业怀疑的作用的说法中，正确的有（　　）。 A．在实施风险评估程序时，保持职业怀疑有助于注册会计师设计恰当的风险评估程序，有针对性地了解被审计单位及其环境等方面的情况 B．在设计和实施进一步审计程序时，保持职业怀疑有助于注册会计师恰当设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围，降低选取不适当的审计程序的风险 C．在评价审计证据时，保持职业怀疑有助于审慎评价审计证据 D．保持职业怀疑有助于注册会计师鉴定文件记录的真伪
  答A,B,C 选项D错误：注册会计师不是鉴定文件真伪的专家，但是保持职业怀疑有助于注册会计师在认为文件可能是伪造的或文件中的某些条款可能已被篡改时，作出进一步调查。