会计的月末

导读：1、工业企业月末结转的会计分录？2、商贸企业月末结转的会计分录?

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问月末或年末无余额的会计科目有哪些？
  答这个损益科目没有期末余额 ， 6001 主营业务收入 指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。 贷 6051 其他业务收入 指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。如材料物资及包装物销售、无形资产转让、固定资产出租、包装物出租、运输、废旧物资出售收入等。 贷 6101 公允价值变动损益 因为公允价值的变动而引发的损失或是收益。 贷 6111 投资收益 是对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收人减去投资损失后的净收益。 贷 6112 其他收益 核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助。 贷 6115 资产处置损益 本科目核算企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组（子公司和业务除外）时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。 贷 6301 营业外收入 指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不可能也不需要与有关费用进行配比。 贷 6301001 政府补助 是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。 借 6401 主营业务成本 指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工资）和固定资产折旧等。 借 6402 其他业务成本 指企业在主营业务以外的其他活动所取得和发生的一些支出。 借 6403 税金及附加 该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。 借 6601 销售费用 企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的费用，包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费（不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。 借 6602 管理费用 指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。 借 6602001 开办费 指企业在企业批准筹建之日起，到开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日止的期间（即筹建期间）发生的费用支出。 借 6603 财务费用 指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用如债券印刷费、国外借款担保费等。 借 6701 资产减值损失 指因资产的账面价值高于其可收回金额而造成的损失。 借 6711 营业外支出 指不属于企业生产经营费用，与企业生产经营活动没有直接的关系，但应从企业实现的利润总额中扣除的支出，包括固定资产盘亏、报废、毁损、和出售的净损失、非季节性和非修理性期间的停工损失、职工子弟学校经费和技工学校经费、非常损失、公益救济性的捐赠、赔偿金、违约金等。 借 6801 所得税费用 核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。 贷 6901 以前年度损益调整 是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。
• 问月末，进项大于销项的会计处理
  答借应交税费应交增值税转出未交增值税 应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税进项
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• 问研发设备折旧的会计分录，以及月末结转的会计分录
  答1、计提折旧时, 借:研发支出--费用化支出 贷:累计折旧 2、期末结转时: 借:管理费用 贷:研发支出--费用化支出
• 问公司6月份计提5月工资并发5月工资后想把计提改到月末。就是改成6月底提6月的，7月发6月的，7月末提7月的。可以在6月末补提6月的吗？交税上会不会有什么问题？
  答你好，可以的 缴税按工资所属月份按月申报就是了
• 问讲义中：“应当至少在每个会计期末进行减值测试”这里的会计期末，不应该是月末、季末、半年末、年末吗？怎么下面的例题中选项A:每年年末 答案选项A是✓的！
  答你好，A选项是正确的。至少应于每年年末进行减值测试。不是每个会计期末
• 问坏账准备与月末结转的会计分录
  答您好，借信用减值损失  贷 坏账准备，   借 坏账准备  贷 应收账款
• 问事业单位月末 年末需要做什么会计分录
  答期末结转 财务会计 借，收入类 贷，费用类 累计盈余 预算会计 借，支出类 贷，收入类 财政拨款结转结余
• 问会计月末怎么结转账务
  答收入，成本，费用等转本年利润