​现金流量表编制有哪些技巧

现金流量表编制有哪些技巧

现金流量表的编制技巧主要包括以下几点：

1.基于现金日记账和银行存款账编制直接依据：现金流量表的编制最直接和准确的方式是基于企业的现金日记账和银行存款账。这些账目详细记录了企业的现金流入和流出情况，是编制现金流量表的基础。

2.分部分编制经营活动现金流量：包括销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等。投资活动现金流量：涉及企业长期资产的购建和处置，如购买或出售固定资产、无形资产等。筹资活动现金流量：反映企业股权和债务融资活动，如发行股票、债券，以及偿还债务等。

3.编制口诀与调整口诀理解：通过口诀如“看到收入找应收，未收税金分开走”等，帮助理解和记忆现金流量表的编制逻辑。这些口诀概括了如何将利润表中的项目调整为现金流量表中的项目。项目调整：在编制过程中，需要对一些项目进行必要的调整。例如，财务费用中的贴现息需要单独处理，应交税金中的现金部分需要调整，存货变动对购买商品支付的现金有影响等。特殊项目处理：如坏账准备、累计折旧、无形资产摊销等，虽然不影响现金流量，但需要在编制过程中进行反向抵销或调整。

4.间接法的运用净利润调整：通过间接法，将净利润调整为经营活动现金流量。这需要对与损益有关的项目进行调整，如固定资产折旧、无形资产摊销等。平衡式应用：利用“资产=负债+所有者权益”的平衡式，对与损益无关的项目进行调整，如存货、递延税款、经营性应收及应付等。这些调整有助于更准确地反映企业的经营活动现金流量。

现金流量表的编制方法是什么？

现金流量表的编制方法包括直接法与间接法：

1、直接法：通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量；

2、间接法：通过将企业非现金交易、过去或未来经营活动产生的现金收入、支出的递延或应计项目，以及与投资或筹资现金流量相关的收益或费用项目对净损益的影响进行调整，从而反映企业经营活动所形成的现金流量。

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