包装物押金什么情况下可以计算增值税

235 2023-03-22 15:24

老师解答

答疑老师

2023-03-22 15:28

包装物押金计征增值税和消费税的规定 1、一般货物包装物押金收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税，如果是应税消费品的货物还应计征消费税。 2、对于除啤酒、黄酒之外的酒类，包装物押金在收取的当时就要计征增值税和消费税，逾期时不再征增值税及消费税，退还押金时也不再退还已经交过的增值税及消费税，没收后将余额转为其他业务收入。而对于啤酒、黄酒包装物押金因为是从量定额征收消费税，所以在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税。 3、包装物已作价随同产品销售，但为促使购货人将包装物退回而另外加收的押金，如果是酒类包装物(除啤酒、黄酒之外)押金与上述处理一致，即在收取时计征增值税和消费税;如果是普通货物及啤酒、黄酒的包装物的押金，包装物逾期未收回，押金没收，没收的押金缴纳增值税。根据现行增值税及消费税的有关规定，一般来说，包装物押金收入单独记账核算的，时间在一年以内又未逾期的，不并入销售额征税，但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按规定计算征收增值税和消费税。“逾期”是指超过合同约定的期限或超过一年的期限，对收取一年以上的押金，无论是否退还均应并入销售额征税。具体可区分以下两种情况： (一)应征消费税货物的包装物押金收入。对于非酒类应税消费品包装物押金收入，在逾期的前提下，既计征增值税又计征消费税。对于酒类应税消费品包装物押金收入的计税分为：一是啤酒、黄酒包装物押金收入，无论是否逾期，均不计征消费税(因为啤酒、黄酒从量计征消费税);但在逾期的前提下，啤酒、黄酒包装物押金则应计征增值税;二是其他酒类产品包装物押金收入，在收取当期应计征增值税和消费税(国税发[1995]192号文件规定，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税)。 (二)不征消费税货物的包装物押金收入，在逾期的前提下，只计征增值税，不计征消费税。

您好！您的理解是正确的

2022-07-25

同学你好这个看产品比如说酒的包装盒

2022-01-21

同学，你好企业购入周转使用的包装物时，通常会在会计账簿中设置“周转材料——包装物”科目进行核算。

2025-11-14

你好销售啤酒、黄酒以外的酒类产品，无论包装物押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。所以这里是含增值税刨除增值税1000/1.13=884.955752212 同时需要计算增值税和消费税增值税销项1000/1.13*0.13=115.044247788 消费税一部分=1000/1.13*0.2=176.991150442 白酒消费税比例税率20%%2B定额税率1千克1元

2022-09-15

您对，原因是白酒企业收取的非酒类包装物押金，收取押金时不用纳税。

2024-03-29

同学你好，退还时是不交消费税和增值税的；

2022-05-17

押金是需要缴纳增值税的。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。

2023-03-17

学员你好，这是针对啤酒黄酒以外的其他酒类

2022-06-20

你好　税务和企业对啤酒、黄酒包装物押金收入基本一致，都按一般包装物押金的规定处理，但逾期未退还时只计征增值税，不计征消费税

2024-03-29

你好，白酒的押金在收取时就计入销售额计算消费税了