创业没会计

导读：关于会计的创业创新什么想法

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，地方性创业补贴，会计分录怎么做
  答你好，地方性创业补贴，会计分录是 借：银行存款，贷：其他收益 
• 问初创制造业会计参与绩效考核吗？一般职业会建立制度吗？
  答您好，一般参与绩效考核，也要建议制度的
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• 问老师，为啥乙企业创投的钱可以抵，张某创投的160，在计算个税的时候没抵呢？
  答你好，麻烦发下问题题目
• 问初创的制造业用用友的好会计怎么样呢
  答你好，是指使用 用友的软件？
• 问制造业小规模纳税人创建账套会计准则选什么？
  答你好，选择小企业会计准则就可以的。
• 问老师，请问一下，收到政府的创业补贴怎么做会计分录呢？
  答你好，这个可以进入到营业外收入里面
• 问加入青年创业协会 支付的入会费 要怎么入账
  答你好，可以记录到管理费用会费里面
• 问民办非企业单位(法人)创建账套应该选择小企业会计准则还是民间非营利组织会计制度，电子税务局显示的是适用小企业会计制度
  答民办非企业单位(法人)创建账套可以选择民间非营利组织会计制度
• 问一般科创委对高新企业的抽查会针对哪些
  答同学你好 1.抽查内容：自主知识产权 （1）具体内容企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；（2）备查要点 A.企业要提供认定申请时已经拥有的有效知识产权证明，证明知识产权所有权属于企业； B.从通过受让、受赠和并购方式获得的知识产权必须与企业的主要产品（或高新技术产品）必须是有关联的，且要提供国家知识产权局相关部门出具备案等证明材料； C.清晰说明知识产权所保护技术的行业先进性进行说明； D.清晰说明知识产权对那些产品（服务）生产发挥了核心支撑作用。 2.抽查内容：技术领域 （1）具体内容产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围 （2）备查要点 A.企业的高新技术产品（服务）所采用的核心技术是对提高产品性能、提升产品质量或提升产品竞争力起主要作用的技术，该核心技术符合《国家重点支持的高新技术领域》。 B.企业应提供与申报书中高新技术产品表格内容相对应的的产品实物，提供能说明产品的主要性能、关键技术和技术创新点的产品检测报告、专家鉴定意见、获奖证书等相关证明材料。 3.抽查内容：科技人员比例 （1）具体内容企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%(2)备查要点A.企业须提供申请认定时在职职工人员证明材料（如企业财务部分下发的工资证明、人事社保部门提供的社保人员证明等）；B.科技人员名单及其从事技术活动证明。C.对离职的科技人员要能够给予说明。 4，抽查内容：研发费用比例 （1）具体内容 A.最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%； B.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%； C.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%； 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。 （2）备查要点 A.研发项目立项时应设置研发支出专账或辅助账，核算各研发项目的各支出明细科目费用，以此作为研发费用专项审计依据，以备核查； B.明确研发费用归集边界，制定公用共用费用分摊依据原则，准确归集各项目的研发费用，特别是研发人员的工资、研发仪器设备、场地、水电暖等共用公用费用的归集和个项目之间做清晰准确分摊说明； C.要注意研发费用归集的合理性。企业对经过专项审计按研发项目建立的研发费用的各项支出，都要给予尽可能具体的说明，特别是对一些数额较大的原材料、仪器设备等支出费用要说明其在哪个研发项目的具体用途。要说明研发费用归集是用于项目研发过程的相关环节。 D.研发费用归集各项费用核算的比例要符合《工作指引》中对研发费用归集的要求。 E.企业在国内发生的研发费用占总费用的比例要在60％以上。 F.企业委托外部研究开发费用按80％计入研发费用总额。 5.抽查内容：高新技术产品（服务）比例 （1）具体内容高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上 （2）备查要点 A.高新技术产品（服务）收入和企业当年总收入以专项审计报告为准； B.高新技术产品（服务）收入归集前提是，对应的产品是由《国家重点支持技术领域》的技术应用生产而获得的； C.明确各高新技术产品（服务）的归集分类依据，说明清晰，科学合理。 6.抽查内容：研发开发组织管理水平 （1）具体内容 A.组织管理制度 B.研发机构 C.成果转化奖励制度 D.人才绩效制度 （2）备查要点组织管理制度资料准备提供： A.研发项目立项、审批、验收管理制度、办法，项目立项文件，项目验收书、验收意见； B.研发项目经费预算申请、支出报销、核算流程管理制度； C.研发费用专账或辅助账。 （3）研发机构方面资料准备提供： A.各级工程中心、技术中心或者内部研究院、研发中心、研发部门等，各级政府关于建立研究开发机构的批文，企业建立相关部门的文件，研发中心环境条件、中试车间、研发仪器设备等，列出清单附照片； B.产学研合作协议、与高校院所共建研发中心协议、共同申报项目合同等合作文件。 （4）成果转化建立制度资料准备提供： A.与成果转化收益关联的科研人员考核激励制度，个人或团队自主创新活动管理制度、机制、文化，员工发明创造奖励办法，以个人名义开展成果化，例如科研人员以成果入股新设公司孵化成果、科研人员通过成果转让获得收入奖励； B.开放实验室、实习基地或公司网站时的产品体验及意见反馈或者创新论坛。 （5）人才绩效制度资料准备提供： A.选派资助科研人员参加学历教育、职业资格培训、行业技术推广培训； B.行业专家、中级职称以上、硕士以上学历人才引进优惠政策和执行结果，行业专家兼职聘用情况； C.研发部门、科研人员绩效考评制度、企业内部科技激励制度、科研奖励发放文件。 7.抽查内容：科技成果转化能力 （1）具体内容最近3年内科技成果转化的年平均数进行计算 （2）备查要点 A.要对每个转化项目的来源、主要内容和转化对应形式（产品和样机）给予列表说明，并阐述其与企业高新技术产品和有效知识产权的关系。 B.企业须提供与认定申请书中相一致科技成果转化项目的相关证明材料，如有关政府部门立项、与外单位开展合作或转让项目的合同或合作协议、企业内部立项决议等项目证明材料。 C.企业有关人员特别是企业负责人和研发人员要清楚这些科技成果项目是如何转化为产品（样机）以及它们之间的对应关系。
• 问创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人来源于创投企业的所得如何计算个人所得税？
  答您好，一、创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。 二、单一投资基金核算，是指单一投资基金（包括不以基金名义设立的创投企业）在一个纳税年度内从不同创业投资项目取得的股权转让所得和股息红利所得按下述方法分别核算纳税： 　　（一）股权转让所得。单个投资项目的股权转让所得，按年度股权转让收入扣除对应股权原值和转让环节合理费用后的余额计算，股权原值和转让环节合理费用的确定方法，参照股权转让所得个人所得税有关政策规定执行；单一投资基金的股权转让所得，按一个纳税年度内不同投资项目的所得和损失相互抵减后的余额计算，余额大于或等于零的，即确认为该基金的年度股权转让所得；余额小于零的，该基金年度股权转让所得按零计算且不能跨年结转。 　　个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业在次年3月31日前代扣代缴个人所得税。如符合《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定条件的，创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其应从基金年度股权转让所得中分得的份额后再计算其应纳税额，当期不足抵扣的，不得向以后年度结转。 　　（二）股息红利所得。单一投资基金的股息红利所得，以其来源于所投资项目分配的股息、红利收入以及其他固定收益类证券等收入的全额计算。 　　个人合伙人按照其应从基金股息红利所得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业按次代扣代缴个人所得税。 　　（三）除前述可以扣除的成本、费用之外，单一投资基金发生的包括投资基金管理人的管理费和业绩报酬在内的其他支出，不得在核算时扣除。 　　本条规定的单一投资基金核算方法仅适用于计算创投企业个人合伙人的应纳税额。