上期增值税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，上期有留抵，本期应交增值税减掉上期留抵就不用交增值税了，还剩留抵，本期还需要做结转增值税吗
  答您好，这个是不需要的
• 问老师，增值税表一第30行填写的是上期未交增值税，还是上期未交增值税+对应的附加税？
  答同学您好，第30行填写的是上期未交增值税
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• 问老师好，现在小微企业缓交增值税 那增值税报表 30栏“本期缴纳上期应纳税额”还要填上期增值税金额吗
  答你好，享受延缓交税政策的，这个税费可以延缓3个月交，上个月实际没交税。第30栏填写《本期缴纳上期应纳税额》栏填0。
• 问这个月不用交增值税，然后上个月有交增值税，在增值税报表那里，本期缴纳上期金额那里，需要填写上个月缴纳的增值税金额吗
  答你好，需要把上个月的应纳税额数据填写在 本期缴纳上期应纳税额栏次
• 问老师，增值税非征期，是不是不能看到增值税上期留抵税额？
  答同学你好 可以看到，看到上个征期的申报表 是截止上期期末的留抵税额
• 问老师好，问下增值税主表上面的第30行，本期缴纳上期应纳税额，指的是上期的增值税？附加税和印花税不算？
  答是的，是指本期交的上期的增值税，附加税和印花税不算。
• 问老师 冲销上期 上期留底的会计分录怎么编写。 上期留底 5929.36 本期应交193.68 实际应该留底 不用交增值税 5735.68 借：应交税金 - 应交增值税 - 销项税额 38,131.42 贷；应交税金 - 应交增值税 - 进项税额 37,937.74 应交税金 - 应交增值税 - 转出未交增值税 193.68 0.00 借：应交税金 - 应交增值税 - 转出未交增值税 193.68 贷：应交税金 - 应交增值税 - 未交增值税 193.68
  答你不用缴纳增值税，你可以不用结转增值税的
• 问请问，上期有留抵增值税，本期缴纳附加税的时候是按照本期应交增值税减去上期留抵税额交附加税，还是按不减去留抵的增值税额缴纳附加税？
  答你好，本期缴纳的附加税是根据本期实缴的增值税来算的，本期实缴的增值税=本期销项-本期进项-留抵的增值税 也就是说：本期缴纳附加税 是以 本期应交增值税减去上期留抵增值税额为基数的