国债转让会计处理

导读：债权转让的会计处理怎么做

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师34题 国债利息收入免税，国债转让收入不免 计入应纳税所得额的金额是30吗
  答您好，是的，是这么理解的哦
• 问老师 同一控制下的子公司之间转让资产及负债，税务上需要交税吗，同时怎么做会计处理啊
  答对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理： 1、划出方企业和划入方企业均不确认所得。 2、划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，已被划转股权或资产的原账面净值确定。 3、划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。 《增值税暂行条例实施细则》第四条第(六)(七)(八)项的规定，将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人.均视同销售货物，征收增值税. 《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为，不征收增值税. 《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第13号)规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税.
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• 问企业因向客户转让商品对价不是很可能收回，应当将已收取的对价作为负债进行会计处理，这句话怎么理解
  答你好，同学。 就是你把东西出售给客户，但是很可能你的钱收不回来，那么这部分你不能确认为应收资产，只能确认为合同负债处理。
• 问请问，现在子公司注销呀，和母公司签了个债权转让协议，母子公司分别如何处理这个债权转让帐务？
  答你好，借记银行存款（或应收款项）和贷记应收账款（或相应科目）以及可能的营业外收入（或相应科目）。
• 问国债利息是免税的，转让国债收益，在企税里是超过1年以上的免税，是吗？
  答这个国债利息是免税。转让国债交更所得税20%。企业所得税没有超过一年免税的。只有那个取得上市公司的股息红利，如果说你持有这个股票超过一年是可以享受免税。
• 问请问，现在子公司注销呀，和母公司签了个债权转让协议，母子公司分别如何处理这个债权转让帐务？
  答你好！这个要看具体是怎么转让的
• 问收到一笔"个人债券或者产权转让收益 "要怎么处理
  答你好，是单位收到这个款项，今后需要支付给个人吗？ 
• 问资产转让和股权转让的区别是什么呢？在会计处理上有什么区别？希望老师可举例讲解，谢谢
  答你好，资产包括很多种，比如转让固定资产，无形资产等。股权就单指股东的权益。 转让资产一般都是计入资产处置损益，转让股权一般计入实收资本和资本公积
• 问中国境内转让在境内注册的内资企业股权，方案1,转让受让双方均为中国大陆公民。方案2,转让方为大陆公民，受让方是港澳公民。请问，方案1与方案2在税务处理上有什么不同？谢谢！
  答你好，同学。 1.双方都是居民纳税人，那么在境内正常完税 2.接收方为非居民纳税人，在支付款项时，需要将税代扣代交下来。
• 问某事业单位因解决资金周转困难,将持有的尚未到期的国库券转让,该国库券投资成本20000元,转让价款18000元,款项已存入银行。该事业单位的财务处理。
  答您好 借：银行存款 18000 借：其他收入——投资收益2000 贷：对外投资——债券投资20000 同时  借：事业基金——投资基金20000 贷：事业基金——一般基金20000