应缴款项

导读：应缴款项包括按财政部门规定应缴预算的资金(应缴预算款)、应缴财政专户的预算外资金(应缴财政专户款)、按税法规定应缴纳的相关税费(应交税金)等。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好，销项预缴后，分包后进项也预缴，那销项方最终缴的税款应该减去进项吧；
  答您好， 是的，这个可以抵扣的
• 问老师好，销项预缴后，分包后进项也预缴，那销项方最终缴的税款应该减去进项吧；如果进项先预缴，销项预缴是不是只需缴差额就行。
  答在增值税的计算中，一般纳税人应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。 如果销项预缴后，分包方（即进项提供方）也预缴，最终计算应纳税额时，确实是销项税额减去进项税额，预缴的部分可以在申报纳税时进行抵减。 如果进项先预缴，销项预缴时通常也不是只需缴差额。销项预缴和进项预缴是两个相对独立的预缴行为，在最终计算应纳税额时，同样是用当期销项税额减去当期进项税额，再考虑预缴部分的抵减情况来确定实际应缴纳的税款。
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• 问（1）对采用财政专户返还方式管理的事业（预算）收入 ① 实现应上缴财政专户的事业收入时，按照实际收到或应收的金额， 在财务会计中 借：银行存款、应收账款等 贷：应缴财政款 ② 向财政专户上缴款项时，按照实际上缴的款项金额， 在财务会计中 借：应缴财政款 贷：银行存款 这个为什么预算会计不做处理啊
  答你好，如果没有涉及收入支出的，不需要做预算会计
• 问你好老师：跨区项目预缴税款时，直接记：借：应交税费-应交增值税-销项可以吗？
  答您好 借：应交税费-预缴增值税 贷：银行存款 应该这样写分录
• 问收到项目中央及省级专项补助资金，需要缴纳印花税吗？我这边收到钱是做做专项应付款，项目竣工后，专项应付款转资本公积
  答根据您提供的信息，如果您收到的是项目中央及省级专项补助资金，通常不需要缴纳印花税。 根据《中华人民共和国印花税法》第五条，印花税的计税依据为应税凭证所载金额。而这种专项补助资金通常不属于应税凭证，因此不需要缴纳印花税。 关于您提到的专项应付款转资本公积，根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，这种转帐行为也不需要缴纳企业所得税。
• 问关于增值税。计提时，有进项时：借：应交税费-进项税额100000，贷：银行存款100000。有销项时：借：应收账款xxx，贷，主营业务收入xxx，销项税额140000。那实际扣缴税款时分录怎么做？借：应交税费-销项税额40000，贷：银行存款？
  答是的，你的分录是正确的了
• 问老师，公司借个人的款项的利息应该缴纳什么税种？
  答你好，个人需要交个税20%。
• 问 应上交应弥补款项表的五险一金那的金额要填写个人缴纳的嘛？还是只写企业缴纳的
  答你好，你填写的是哪个报表的？
• 问老师好。去年每个月取得2万元劳务报酬，一共24万，没有其他收入，每个月预缴3200元税款，一共已预缴税款38400元。没有填报专项附加扣除，灵活就业人员，社保缴费较少，专项扣除可以忽略不计。请问汇算清缴时是否按如下方法计算？谢谢。 应纳税额＝240000×80%-60000=132000元 适用税率应该是10% 应缴税款＝132000×10%-2520＝10680元 应退税款＝预缴38400-应缴10680＝27780 汇算清缴后，税局退税27780元。
  答你好 看了您的算法 基本是对的 另外 不知这个24万是不含增值税或是税后的 要是开发票了 且24万是价税合计的话 收入是按不含增值税的部分算 
• 问项目上有预缴税款，扣除进项之后应交的增值税小于预缴的税款，所以只抵扣了一部分预缴税款，那这个会计分录要怎么做？还需要计提附加税吗
  答你好 ；    借应交税费-预缴增值税贷银行存款。  不计提附加税了。  你到时结转 ：借  应交税费-未交增值税贷  应交税费-预缴增值税