生产企业出口

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问老师，生产企业出口，既有生产出口，又有外购直接出口，直接外购出口怎么申报
  答只免税不退税 不用申报出口退税
• 问老师，请问出口企业，生产类，出口不是自己生产的产品，如何处理？
  答外购直接出口（无自产成分）：不能享受 “免抵退”，多按免税处理（进项税额转出计入成本），不合规则视同内销征税； 外购与自产配套出口：外购占比符合当地要求（如≤50%）可整体退税，超比例仅自产部分退税； 委托加工出口：核心工序自主完成可按自产退税，仅简单加工按外购处理，需提前和税局确认口径。
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• 问请问，生产企业，出口贸易产品，不是生产产品，出口还可以免抵退吗？
  答你好，不可以的，最好问一下你退税科那边一般是可以免税，不能退。
• 问老师，生产企业开票给外贸出口企业的，这两家都是我们的公司。然后 外贸出口企业能否进材料进来，卖给生产企业的。然后生产企业生产成产品后卖给外贸出口企业，这样的业务是真实的，有没有关系的
  答你好，外贸企业有原材料销售的经营范围才可以的。留存好实际业务的证明，要不就是有虚开发票的风险。
• 问生产出口企业出口购进的商品出口，怎么处理、报税？
  答生产出口企业出口购进商品的处理和报税主要涉及以下几个方面： 一、账务处理 购进商品时： 借：库存商品 应交税费 — 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 / 应付账款等 出口销售时： 借：应收账款 — 外币户（按出口销售额折算为人民币） 贷：主营业务收入 — 出口收入 二、退税申报流程 收集相关单证： 包括出口货物报关单、增值税专用发票、进货凭证等。确保这些单证的真实性、准确性和完整性。 安装并登录退税申报系统： 通常使用国家税务总局规定的出口退税申报软件，按照系统要求进行注册和登录。 录入申报数据： 将出口货物的相关信息，如报关单号、商品代码、数量、金额等录入申报系统。同时，录入对应的进货凭证信息。 数据自检： 申报系统会对录入的数据进行自检，检查数据的准确性和逻辑关系。如有错误或疑点，系统会提示进行修改。 生成申报数据： 自检通过后，生成正式的申报数据，并打印出相关的申报表，如《出口货物免、抵、退税申报汇总表》《出口货物免、抵、退税申报明细表》等。 提交申报数据： 将生成的申报数据通过网上申报或报送至税务机关指定的受理窗口。同时，提交纸质申报表及相关单证。 税务机关审核： 税务机关对企业提交的申报数据和单证进行审核。审核内容包括出口货物的真实性、进项税额的合法性、申报数据的准确性等。 退税或补税： 如果审核通过，税务机关会按照规定的退税程序办理退税手续，将退税款退还给企业。如果存在问题，可能要求企业进行补税或调整申报数据。 三、增值税申报 在增值税纳税申报时，将出口销售额填写在增值税纳税申报表的相应栏次中，同时申报出口货物对应的进项税额。对于符合退税条件的进项税额，可以先作为留抵税额，待退税审批通过后进行退税处理。 如果出口货物适用免税政策，则在增值税纳税申报时，将出口销售额填写在免税销售额栏次中，对应的进项税额不得抵扣，需作转出处理。