生产企业出口

2021-10-08 来源：excel学堂 905

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”税方法计算退税的有（　）。 A、生产企业自营出口货物 B、生产企业委托出口货物 C、生产企业出口视同自产货物 D、外贸企业出口收购货物

答【正确答案】 ABC 【答案解析】自营和委托加工出口自产货物的生产企业，出口货物退税适用“免、抵、退”税的办法；外贸企业出口收购货物货物，适用免退税办法。
问老师，生产出口企业跟外贸出口企业出口报关名称有区别吗？

答你好报关并没有区别，只是在计算退税的时候，计算方法不一样！
问生产型出口企业跟外贸型出口企业有什么区别

答生产企业是先“免”后“抵”，出口时不需要先交税，拿退税额去抵消应交税额。外贸企业是先“交”后“退”，支付货款给工厂时其实支付部分包含了增值税，国家按退税率和发票面额把退税退还到外贸企业。
问这个出口免税是生产型企业出口填写还是外贸企业出口填写？

答生产企业和外贸企业有出口的都需要填写的
问企业为出口退税生产企业，可以把原材料出口给国外企业，办理出口退税么。

答生产企业直接出口外购原材料，除属于以下情况可以视同自产货物按规定享受出口退税外，都不可以享受出口退税：企业持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为的生产企业，出口的外购货物与本企业所生产的货物属于配套出口，且出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的外购货物，符合下列条件之一的，可以视同自产货物：1.用于维修本企业出口的自产货物的工具、零部件、配件。2.不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备的货物。因此，从贵司情况来看，可以将外购原材料与上述情形对比，不符合的则不可以退税。就多数企业的情况和贵司描述的情况看，基本上不符合该情形，就不可以退税。
问大家好，生产企业出口给香港的客人，客人再出口给英国。这样生产企业可以办理算出口退税吗？

答出口给香港，可以办理出口退税
问请问老师，生产企业出口，既有生产出口，又有外购直接出口，直接外购出口怎么申报

答只免税不退税不用申报出口退税
问请问，生产企业，出口贸易产品，不是生产产品，出口还可以免抵退吗？

答你好，不可以的，最好问一下你退税科那边一般是可以免税，不能退。
问外贸出口企业转变为生产出口型企业，应该怎么办理出口退税备案？

答这个没处理过，可以打12366问下当地的国税局，深圳这边的贸易企业申报出口退税是要到市国税申报，而生产企业的出口退税是要到所属地主管国税申报，审核也是比较严格
问生产出口企业出口购进的商品出口，怎么处理、报税？

答生产出口企业出口购进商品的处理和报税主要涉及以下几个方面：一、账务处理购进商品时：借：库存商品应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 应付账款等出口销售时：借：应收账款 — 外币户（按出口销售额折算为人民币）贷：主营业务收入 — 出口收入二、退税申报流程收集相关单证：包括出口货物报关单、增值税专用发票、进货凭证等。确保这些单证的真实性、准确性和完整性。安装并登录退税申报系统：通常使用国家税务总局规定的出口退税申报软件，按照系统要求进行注册和登录。录入申报数据：将出口货物的相关信息，如报关单号、商品代码、数量、金额等录入申报系统。同时，录入对应的进货凭证信息。数据自检：申报系统会对录入的数据进行自检，检查数据的准确性和逻辑关系。如有错误或疑点，系统会提示进行修改。生成申报数据：自检通过后，生成正式的申报数据，并打印出相关的申报表，如《出口货物免、抵、退税申报汇总表》《出口货物免、抵、退税申报明细表》等。提交申报数据：将生成的申报数据通过网上申报或报送至税务机关指定的受理窗口。同时，提交纸质申报表及相关单证。税务机关审核：税务机关对企业提交的申报数据和单证进行审核。审核内容包括出口货物的真实性、进项税额的合法性、申报数据的准确性等。退税或补税：如果审核通过，税务机关会按照规定的退税程序办理退税手续，将退税款退还给企业。如果存在问题，可能要求企业进行补税或调整申报数据。三、增值税申报在增值税纳税申报时，将出口销售额填写在增值税纳税申报表的相应栏次中，同时申报出口货物对应的进项税额。对于符合退税条件的进项税额，可以先作为留抵税额，待退税审批通过后进行退税处理。如果出口货物适用免税政策，则在增值税纳税申报时，将出口销售额填写在免税销售额栏次中，对应的进项税额不得抵扣，需作转出处理。