关于软件产品增值税政策的通知

导读：为落实《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发[2011]4号)的有关精神，进一步促进软件产业发展，推动我国信息化建设，现将软件产品增值税政策通知如下。

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齐红|官方答疑老师

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• 问我公司是生产嵌入式软件产品的企业，享受即征即退的增值税政策，我公司是生产嵌入式软件产品的企业，享受即征即退的增值税政策
  答您好，您有什么问题呢？
• 问老师，请问下。有关软件产品即征即退政策有以下问题： 1.软件A产品有软著，这款产品的销售能享受即征即退政策吗？ 2.软件A产品有软著，但是我销售软件B产品能享受即征即退政策吗？
  答增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 二、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。 三、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。 法律依据： 《关于软件产品增值税政策的通知》一 《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》一
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• 问老师， 满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：     1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；     2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。 ------想问下想满足这两个条件，需要什么要求您知道嘛？
  答那你这个的话，你直接问一下你当地相关的部门需要哪些资料就行呀。这个的话已经不是财务的问题了，你直接问一下相关的主管部门就是。
• 问请问老师，软件产品出口不需报关这些，出口政策有啥政策？
  答同学你好 这个就是出口免税 不需要报关
• 问，软件企业增值税即征即退政策，实际交的增值税税负超过3%的部分，即征即退，实际交的增值税指的是销售软件产品的这部分增值税吧
  答您好，对的。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其（销售其自行开发生产的软件产品）增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
• 问老师好： 咨询一下，我公司是销售通讯产品和提供服务的，现在想在通讯设备里加入提升通讯业务的应用软件，软件也要买许可，还有些开发人员的成本。也就是卖的硬件产品里，有部分软件及开发的成本，那在增值税方面，有没有相关能减少的政策和方法吗？
  答同学你好 这个没有的哦
• 问请问老师，我司代理A公司硬件产品，连同我司软件开发服务一起向境外销售，硬件发货是A公司，报关也是A公司。我司软件服务是免增值税的，硬件出口方面的增值税政策也是我司能享受吧？
  答你好，如果A公司是用自己的名义报关，你们公司是不享受出口退税的，如果按照你们的名义代理申报，是可以享受
• 问老师，公司自主研发的软件产品，21年签的合同，23年12月最终验收，请问增值税纳税义务什么时候产生，什么时候可以享受增值税即征即退政策？我公司是销售软件产品的
  答同学您好，23年12月产生增值税纳税义务、享受增值税即征即退政策。