税额抵减情况表

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，税额情况抵减表，本期实际抵减税额怎么计算填列？
  答你好 你是抵扣什么业务的
• 问请问老师，金税盘服务费抵减填税额抵减情况表就可以吗？
  答还有主表应纳税减征额，附表四
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• 问填增值税报表进项大于销项税，还有税控盘全额抵扣，减免明细表和税额抵减情况表需要填吗？
  答你好！你如果现在不抵扣是可以不用填的。这个税控盘的建议有要交的税的时候再填
• 问增值税申报表中的表四，加计抵减怎么填？什么情况下满足加计抵减？抵减后的余额算不算增值税留抵余额？
  答学员您好：自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额，此项政策称为加计抵减政策。特别提醒:加计抵减额不是进项税额!1.进项税额加计10%的金额，不是进项税，而是可以抵减的应纳增值税额。2.当期若是没有应纳税额，则加计抵减的10%当期就没有抵减增值税，可以结转到以后各期继续抵减。
• 问申报增值税时，附表四，加计抵减情况自动出了数据，这是什么情况？什么时候需要填加计抵减额
  答您好，你看下是期初余额有数据，说明你们以前期间这个附表四就填过了 一般来说，企业属于四大行业的可以适用加计抵减政策：现代服务，生活服务，邮政服务，电信服务
• 问请问一下一般纳税人 交的 税控盘服务费 280元 填表四 税额抵减情况表和增值税减免申报明细表后 主表还是没显示减免的280元 这是啥情况
  答一、一般纳税人 填报涉及表格： 1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》： 需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 2、《增值税减免税申报明细表》： “减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。 3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。 二、小规模纳税人 1、《增值税减免税申报明细表》： “减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表： 第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。
• 问请问一般纳税人的税控设备维护费280元抵减的时候是填在税额抵减情况表还是减免申报表呢？
  答附表四和减免税明细都要填列的
• 问建筑服务3月预交税4000，现在这月申报附表四税额抵减情况表，期初余额，本期发生额，本期应抵减税额，本期实际抵减税额，期末余额分别填多少？
  答本期发生额4000，抵减额4000，实际抵减就是实际抵扣的
• 问本月增值税为0元，还有进项留抵税额。本月支付330元的税控系统的维护费是否要填写增值税纳税申报表附列资料（四）税额抵减情况表，和增值税减免情况申报表
  答应该填列申报表， 本期不需要抵减，在“实际抵扣金额”中填写0就可以了
• 问附加税报表什么情况填减免税额那栏， 什么情况填到减征额那栏。
  答依据政策性质，减免税额是减少纳税额，减征额是减少计税基础