可转换公司债券

导读：可转换债券是债券持有人可按照发行时约定的价格将债券转换成公司的普通股票的债券。如果债券持有人不想转换，则可以继续持有债券，直到偿还期满时收取本金和利息，或者在流通市场出售变现。如果持有人看好发债公司股票增值潜力，在宽限期之后可以行使转换权，按照预定转换价格将债券转换成为股票，发债公司不得拒绝。该债券利率一般低于普通公司的债券利率，企业发行可转换债券可以降低筹资成本。可转换债券持有人还享有在一定条件下将债券回售给发行人的权利，发行人在一定条件下拥有强制赎回债券的权利。

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齐红|官方答疑老师

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• 问可转换债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票。可转换债券的转换期可以与债券的期限相同，也可以短于债券的期限 请问可转换债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票又如何会与债券的期限相同呢？
  答你好，比如1.1发行5年，转换期就是7.1.计算后面4,5年，或7.1到期前的任何时候
• 问老师，这个分录是这样的吗？借银行存款 应付债券-可转换公司债券 贷应付债券-可转换公司债券 其他权益工具？
  答是的，可转债的会计分录就是这样，贷方的应付债券是面值，借方的应付债券是利息调整
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• 问甲公司20×2年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值为100元、每份发行价格为100.5元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换4股甲公司普通股(每股面值1元)。甲公司发行该可转换公司债券确认的负债初始计量金额为100150万元。20×3年12月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为100050万元。20×4年1月2日，该可转换公司债券全部转换为甲公司股份。甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积(股本溢价)是
  答甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积(股本溢价)的金额=100050+(1000×100.5-100150)-1000×4=96400(万元)。
• 问可转换公司债券负债成份的公允价值 =176 656 400（元） 可转换公司债券权益成份的公允价值 =200 000 000-176 656 400 =23 343 600（元） （1）20×1年1月1日发行可转换公司债券时 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　 200 000 000 　　应付债券——可转换公司债券（利息调整） 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　23 343 600 　贷：应付债券——可转换公司债券（面值）　 200 000 000 　　　其他权益工具　　　　　　　　　　　　　23 343 600， 这个凭证为什么这么做
  答您好 可转化公司债券，有两种成分，一种是负债，一种是权益， 总价值200000000，负债部分价值176656400，权益部分价值就是200000000-176656400， 借，银行存款，总价款 贷，应付债券-面值，按照面值计量，和公允价值176656400的差额就是利息调整 贷，权益部分，计入其他权益工具
• 问可转换公司债券的本质是股票还是债券？
  答你好！本质是债券的了。