税款征收

导读：税款征收是指税务机关依照税收法律、法规的规定将纳税人应当缴纳的税款组织人库的一系列活动的总称。它是税收征收管理工作的中心环节，在整个税收征收管理工作中占有极其重要的地位。《税收征管法》规定，税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。除税务机关、税务人员及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问税务机关核定征收和税款征收方式（查账，查定，查验，定期定额）有什么区别？核定征收属于哪种税款征收方式？
  答核定征收是税务机关认为需要核定的情形。 比如，没有按规定建立账簿 或建立账簿，账目混乱等。
• 问即征即退收到的退税款，属于不征税收入么
  答你好，不是的 需要交企业所得税。税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返(退)、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。 新《企业会计准则》第七条 与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。第八条 与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：（一）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。（二）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
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• 问吸收存款为什么不征收增值税？ 在讲不征收增值税那里，存款利息是不征收增值税的！ 但是吸收存款和 存款利息 也不是一个东西啊
  答吸收存款不属于增值税的征收范围 存款利息、保险赔付都属于不征收增值税项目，存款利息是指按照《中华人民共和国商业银行法》的规定,经国务院银行业监督管理机构审查批准，具有吸收公众存款业务的金融机构支付的存款利息，而非金融企业之间、企业和个人之间借贷涉及的利息。
• 问老师，税款征收措施是什么它跟税款征收的保障措施不一样？
  答税款征收常见措施：纳税人有规定情形的，税务机关有权核对其应纳税额。责令缴纳。责令提供纳税担保。采取税收保全措施。采取税收强制执行措施。阻止离境。
• 问老师，税款征收措施是什么它跟税款征收的保障措施不一样？
  答税款征收常见措施：纳税人有规定情形的，税务机关有权核对其应纳税额。责令缴纳。责令提供纳税担保。采取税收保全措施。采取税收强制执行措施。阻止离境。
• 问老师，请问一下，公司是一般纳税人，有按一般征收和简易征收，一般征收的进项有留底，简易征收有税款，是不是不能用一般征收的抵减简易征收的税款，不能合在一抵减吗
  答您好 是不能用一般征收的抵减简易征收的税款 不能合在一起抵减
• 问查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、核定征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征税款这几个什么时候用什么征收办法
  答你好 1.查账征收。查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种征收方式一般适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正确计算应纳税款的纳税人。 (二)查定征收。查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种征收方式适用于一般产品零星、税源分散、会计账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税人。 (三)查验征收。查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。这种征收方式一般适用于经营品种比较单一，生产经营地点时间和商品来源不固定的纳税人。 (四)定期定额征收。定期定额征收是指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产经营规模小，达不到有关的设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业，简称定期定额户)。 (五)核定征收。核定征收是由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。主要适用于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者因其他原因难以准确确定纳税人应纳税额的情形。 (六)代扣代缴。代扣代缴是指依照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的一种税款征收方式。代扣代缴的目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制，如个人所得税。 (七)代收代缴。代收代缴，是指负有收缴税款义务的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种税款征收方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款。这种方式一般适用于税收网络覆盖不到或很难控制的领域，如受托加工应缴消费税的消费品，由受托方代收代缴的消费税。 (八)委托代征税款。委托征收是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的一种税款征收方式。这种方式的适当使用有利于控制税源，方便征纳双方，降低征收成本。 (九)其他方式。除上述之外，还有自核自缴等方式。自核自缴也称“三自纳税”，是指纳税人按照税务机关的要求，在规定的缴款期限内，根据其财务会计情况，依照税法规定，自行计算税款，自行填写纳税缴款书，自行向开户银行缴纳税款，税务机关对纳税单位进行定期或不定期检查的一种税款征收方式。
• 问税收保全措施不是与税款征收措施同一级别的吗？ 为什么这里说税收保全属于税款征收？
  答保全是属于税款征收的一种方式。