境外所得个人所得税征收管理暂行办法

导读：《境外所得个人所得税征收管理暂行办法》是2016年5月27日，国家税务总局2016年度第2次局务会议审议通过，部分条款废止的税务部门规章。

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• 问取得境外所得的自然人纳税人如何办理办理境外所得申报？
  答取得境外所得的自然人纳税人可通过网上税务局网页端办理境外所得申报。
• 问依据企业所得税相关规定，下列款项不得抵免境内所得税税额的有（　　）。 A按境外所得税法应该缴纳并已实际缴纳的所得税税款 B按境外所得税法律规定属于错缴的境外所得税税款 C境外所得税纳税人从境外征税主体得到实际返还的所得税税款 D按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
  答不应作为可抵免的境外所得税税额的情形：①按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；②按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；③因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；④境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；⑤按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款；⑥按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。 答案是BCD
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• 问老师 转让境外股票所得需要缴纳个人所得税吗？ 我知道转让境内股票免征收个人所得税的
  答您好，是需要缴纳个人所得税
• 问建筑业工程境外项目，中国公民在境外所取得的收入要征收个人所得税，这个具体怎么征收？这个税率是多少？ 如果在境外已征收了企业所得税，境内就不再征收了是吧，如果未征收，又是怎样的征收率呢？25%？
  答如果境外已交了个税，超过了中国标准计算的税额，中国就不用交，反之补交差额，所得税一样的道理
• 问根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但在中国境内居住满183天但连续不满6年的无住所个人，下列税务处理中，正确的是（　）。 A、仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税 B、属于中国境内所得，但是由境外支付的部分暂免征收个人所得税 C、应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税 D、其来源于中国境外的所得，经向主管税务机关备案，可以只就由中国境内企事业单位和其他经济组织或者居民个人支付的部分缴纳个人所得税
  答【正确答案】 D 【答案解析】 在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税
• 问转让股票不是按“财产转让所得”缴纳个人所得税吗，为什么题中说“转让境内上市公司股票”暂不征收个人所得税呢
  答同学你好，因为有减免税优惠政策。 转让上市公司股票免税 《财政部  国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》 财税字〔1998〕61号 内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，免征收个人所得税 《财政部  国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔2014〕81号
• 问下列各项税收法律法规中，属于税收部门规章的是(　　)。 A.《中华人民共和国个人所得税法》 B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 C.《税收征收管理法实施细则》 D.《税务代理试行办法》
  答D.《税务代理试行办法》，你好