营改增涉税会计处理

导读：营改增后相关涉税会计科目处理小结

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，供水单位水资源由费改税，营改增前营业税是3%，营改增之后税率是9%，税费叠加的这部分如何处理
  答你好；你们现在是什么类型的纳税人；一般纳税人吗？
• 问我提问：老师：营改增之前的收入分录怎以处理？是交营业税，例：收入20000好像是免税，借：现金，贷：主营业务收入，下面的分录不知道怎么处理。 1分钟前 邹老师 注册税务师 中级会计师 45秒前 你好，营改增之前不用计提附加税就是了 。 请问：营业税都不用计提吗？
  答你好，是的，因为都已经免税了
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• 问老师小规模的主营业务收入会计分录怎么做？涉税部分怎么处理？
  答你好 借，银行存款等 贷，主营业务收入 贷，应交税费一应交增值税
• 问一般纳税人处置2014年（营改增前为小规模纳税人）购置的机器设备，增值税怎样处理？
  答同学您好，以前没有低扣的旧货可以按3%计税减按2%交税的
• 问老师我们是增值税一般纳税人，属于免税行业！涉及的进项或销项怎么做会计账务处理！
  答你好，借银行存款贷主营业务收入确认收入的时候做这个不做销项税额了，然后你购入的成本，如果对方给你开专票的话，借主营业务成本贷银行存款的正常做帐，然后勾选平台选择不抵扣勾选
• 问【求问此笔涉税业务的会计分录】 2019年11月10日，某建筑有限公司(增值税一般纳税人)将＂营改增＂前购进的建筑周转材料出租，预收5个月租金5.15万元，开具企业自制的收款收据，款项已收到，则企业账务处理为?
  答你好，同学。 借 银行存款 贷 预收账款 5.15/1.13 贷 应交税费 预交增值税
• 问老师好，2021年开具的增值税专票，现在要红冲，请问涉及修改的有增值税及其相关数据，企业所得税数据会涉及修改吗？谢谢
  答同学，你好 不会的，红冲是做到当月的
• 问经营地点变更涉及改变主管税务机关的需要办理税务登记吗
  答学员你好，经营地点变更涉及改变主管税务机关的需要办理先注销再税务登记