少征税款罪

导读：徇私舞弊不征和少征税款罪是指税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。

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齐红|官方答疑老师

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• 问我不清楚这里面哪个罪比较重。 1徇私舞弊不征、少征税款罪，2逃避追缴税罪,3逃避追缴欠税罪、4徇私舞弊发售发票、抵扣税款出口退税罪哪个罪比较重
  答这些罪名都属于税收相关犯罪，在量刑上并没有轻重之分。每个罪名的构成和处罚方式都有所不同，需要根据具体情况进行判断。 徇私舞弊不征、少征税款罪：是指税务机关的工作人员违反法律、行政法规的规定，故意或者过失造成少征或者免征税款，情节严重的行为。该罪的构成要件包括“违反法律、行政法规规定”和“造成少征或者免征税款”两个要素。对于该罪的处罚，根据情节的轻重，可以处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 逃避追缴税罪：是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为。该罪的构成要件包括“采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报”和“逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上”两个要素。对于该罪的处罚，根据情节的轻重，可以处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 逃避追缴欠税罪：是指纳税人欠缴税款，采取转移、隐匿财产的手段逃避缴纳税款的行为。该罪的构成要件与前两罪略有不同，其核心内容是“转移、隐匿财产”，即通过变卖、赠与、毁坏账簿等手段来达到隐藏、减少财产的目的。对于该罪的处罚，根据情节的轻重，可以处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 徇私舞弊发售发票、抵扣税款出口退税罪：是指税务机关的工作人员违反法律、行政法规的规定，故意违背事实开具发票或者办理出口退税手续，给国家造成损失的行为。该罪的构成要件包括“违反法律、行政法规规定”和“给国家造成损失”两个要素。对于该罪的处罚，根据情节的轻重，可以处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。 综上所述，这四个罪名在量刑上没有明显的差别。具体哪个罪名更重取决于案件的具体情况和证据等因素。
• 问老师：这题为何A选项不对，不是也少征了10万吗？对于徇私舞弊不征，少征税款，我每次糊涂。做了很多刑法的关于这个罪名的题总是错误。他这个罪名，一是金额，二是处于征收环节是吗？
  答同学你好 徇私舞弊不征少征 不满10 的只有 受贿 索贿的情况，才能以这个罪来处罚 超越职权 擅自做出决定是违纪行为 这个主要看金额，还有徇私，记住那个不满10的特殊情况就好
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• 问税务机关工作人员徇私舞弊是徇私舞弊不征、少征税款罪的客观方面要件之一，下列情形中，构成本罪客观方面要件的有（　　）。 A.徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上 B.上级主管部门工作人员指使税务机关工作人员徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上 C.税务机关采用定期定额征收方式导致少征税款 D.纳税人提供虚假材料骗取减免税出现的不征或者少征税款 E.徇私舞弊不征、少征应征税款不满10万元，但具有索取贿赂情节 正确答案 : A,B,E 【知识点】徇私舞弊不征、少征税款罪 问题：B选项，不应该是滥用职权么
  答滥用职权一般是超出自身职责范围了，本题中上级主管部门应该是在职权范围内对下级进行的指使，属于徇私舞弊。
• 问老师请问这题选择那个午答案（ ）【案例分析题1】张某为甲市税务局负责管理运输行业税收的工作人员。2015年3月，张某应朋友宋某之托，为唐某的祥云运输公司违规办理了自营运输手续，致使祥云运输公司在2015年至2017年两年间少缴税230万元。事后，张某收到祥云运输公司支付的答谢费10万元。侦查机关接到举报后，传唤了张某。张某对举报内容供认不讳。 1.张某的行为涉嫌的罪名有（ ）。 A.受贿罪 B.渎职罪 C.违法提供免税凭证罪 D.徇私舞弊不征、少征税款罪 E.滥用职权罪
  答您好， 本题考核徇私舞弊不征、少征税款罪。徇私舞弊不征、少征税款罪，是指税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或少征应征税款，致使国家利益遭受重大损失的行为。构成本罪必须以行为人的上述行为致使国家税收遭受重大损失为条件。本案中少缴税230万元，远超过致使国家税收损失累计达10万元以上的认定标准，构成徇私舞弊不征、少征税款罪。如果税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚。 因此选AD
• 问逃税罪和逃避追缴欠税罪有什么不一样
  答答：逃税罪，是指纳税人采取款骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的;或者扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。 逃避追缴欠税罪，是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，且数额较大的行为。构成本罪必须具备以下四个条件：一是有欠税事实的存在，即行为人没有按照规定的期限纳税;二是行为人为了不缴纳欠缴的税款，实施了转移或者隐匿财产的行为。如转换开户行、提走存款、运走商品、隐匿存货等。三是行为人转移或者隐匿财产的行为致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款。四是税务机关无法追缴的灾缴税款数额必须在一万元以上。 两罪的最大区别是主体不一样，逃税罪的主体是纳税人和扣缴义务人，而逃避追缴欠税罪的主体是纳税人，不包括扣缴义务人。其次是行为方式不同，逃税罪的行为方式是通过采取款骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报的方式进行逃税，而逃避追缴欠税罪的行为方式是采取转移或者隐匿财产的手段达到不缴纳税款的目的。
• 问会的老师接：下列关于涉税犯罪中，说法正确的有（　　）。 A.对犯抗税罪被判处罚金的犯罪分子在执行罚金前，应当先由税务机关追缴拒缴税款。对依法免予刑事处罚的，除由税务机关追缴拒缴的税款外，处拒缴的税款5倍以下的罚款 B.逃避追缴欠税罪中税务机关无法追缴的欠缴税款数额必须在1万元以上，这里的数额由因纳税人的逃避行为而使税务机关无法追缴的欠缴税款、纳税人转移或者隐匿的财产数额、纳税人实际欠缴的税款数额，三部分组成 C.骗取出口退税罪犯罪主体限于是否具有进出口经营权的单位 D.纳税人缴纳税款后，采取实施假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按逃税罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，以骗取出口退税罪论处 正确答案 : A,D 【知识点】抗税罪 问题：A怎么理解，需要解释清楚
  答根据我国法律的规定，对于犯抗税罪被判处罚金的犯罪分子，在执行罚金之前，税务机关有权追缴拒缴的税款。这是因为，抗税行为是一种严重的违法行为，不仅会影响国家税收的公正性和合法性，还会损害国家利益和社会公共利益。 对于依法免予刑事处罚的抗税犯罪分子，税务机关有权对其处以罚款，罚款金额为拒缴税款的5倍以下。这是因为，抗税行为不仅违反了税收法律法规，还损害了国家利益和社会公共利益。因此，对于这种行为，税务机关有权采取相应的处罚措施，以维护税收秩序和公共利益。 总之，对于犯抗税罪被判处罚金的犯罪分子在执行罚金前，税务机关有权追缴拒缴的税款并对其处以罚款
• 问老师，这题答案有AB，解析说的是个人犯罪，但是我觉得应该是单位犯罪，因为题目里说“张某指示姜某通过虚报亏损等手段【为星辉食品加工厂】少缴纳税款……”
  答因为星辉食品加工厂就是姜某开设的，所以其个人是构成犯罪的，同理很多企业受处罚，企业负责人和财务负责人一般都是需要判刑的
• 问老师，这题答案有AB，解析说的是个人犯罪，但是我觉得应该是单位犯罪，因为题目里说“张某指示姜某通过虚报亏损等手段【为星辉食品加工厂】少缴纳税款……”
  答你好稍等我这边看一下
• 问虚开专票是以税额定罪，普票是以票面金额定罪，对吗
  答你好，虚开专票是以税额定罪，普票是以票面金额定罪，对的哈