现金流投资回报

导读：现金流投资回报(Cash Flow Return on Investment，CFROI)模型最初由芝加哥郝特国际财务顾问公司(HOLT Value Associates， Chicago)开发，是基于经济利润(现金流)的企业绩效评估架，主要为公司经理与证券分析师所使用。

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齐红|官方答疑老师

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• 问投资回收期=原始投资额/年现金净流量 投资回报率=年均现金流量/原始投资额 2个公式中的年现金净流量和年均现金流量是同一个的吗？
  答不是同一个，年现金净流量是每年实际的现金流量，年均现金流量指的是全部现金净流量的总现值或总终值折算为等额年金的平均现金净流量
• 问处置固定资产收回的现金净额，银行存款增加，为什么会是现金流量表中“投资活动产生的现金流出”，觉得应该是投资活动产生现金流入吧？
  答处置固定资产如果是收到钱，属于流入，如果是亏了就是流出。
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• 问某企业投资一项固定资产,项目建设期净现金流量为:NCF。=-600万元，NCF=-600万元,NCF2=0;第3~12年的经营净现金流量NCF3-12=260万元，第12年末的回收额为120万元，投资者期望的投资报酬率为10%。计算该项目的下列指标,①原始投资额;②终结点净现金流量;③静态投资回收期;④净现值;⑤内含报酬率。
  答你好，请稍等一下哈。正在解答
• 问某企业投资一项固定资产，项目建设期净现金流量为：NCF0=-600 万元，NCF1=-600 万元，NCF2 =0 ，第3～12年经营净现金流量NCF3-12260万元，第12年末的回收额为120万元，投资者期望的投资报酬率为10%。 要求计算下列指标：（1）原始投资额；（2）终结点净现金流量；（3）静态投资回收期；（4）净现值；（5）内含报酬率
  答原始投资额=1200 终结点净现金流量=260%2B120=380 静态投资回收期=2%2B1200/260=6.61538461538
• 问请问老师，年现金净流量是指从投资期到终结期除了投资额以外的现金流量吗？ 为什么题目里面的年现金净流量算的是营运期现金流量+回收垫支？
  答你好 年现金净流量指一定时期内，现金及现金等价物的流入(收入)减去流出(支出)的余额(净收入或净支出)，反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价数额。
• 问老师，合并报表那章关于投资活动现金流入流出跟筹资活动现金流入流出怎么区分，，，，主要投资筹资不会区分
  答您好，投资就是跟购买处置长期资产、固定资产、股权投资有关的活动，筹资就是跟负债（银行借款、发行债券）和所有者权益（发行股票）有关的活动。 祝您工作顺利
• 问应计入现金流量表中“收回投资收到的现金”项目的金额为
  答同学，你好，这个题应该选择D,“收回投资收到的现金”应按出售时收到的价款确定,是指收回本金的金额
• 问请问在项目投资现金流量表中，收回流动资金和回收固定资产余值是怎样填写的？如何进行测算？
  答你好，同学。 收回的流动资金就是项目起初你垫付的营运资金部分。 收回固定资产余值是项目结束固定资产的变现金额。