交职工社保会计分录

2022-11-30 来源：excel学堂 60

导读：公司到社保给职工交工伤保险，会计分录怎么做？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问老师，职工工资、社保计提的会计分录，和发放工资缴纳社保的会计分录如何做？

答计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的）贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的）发工资借应付职工薪酬-工资贷其他应付款/其他应收款（个人负担的）应交税费-个税银行存款缴纳社保借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的）其他应收款/其他应付款（个人负担的）贷银行存款
问计提和缴纳社保分录计提社保医保借管理费用-社保费贷应付职工薪酬-社保费缴纳社保医保时借应付职工薪酬-社保费其他应收款—社保费贷银行存款是这样会计分录不

答你好，对的，这个没问题。
问员工补交社保会计分录怎么写?

答好，就是当年的还是跨年的。
问1月20号缴纳社保，1月25日开资漏扣职工个人部分社保，28号又补扣回职工个人社保部分，补扣回的会计分录怎么做？

答你好，这个你。借应付职工薪酬贷，其他应收款社保个人部分。
问社会保险费计提的时候借：管理费用- 社保费贷：应付职工薪酬 -社会保险费缴纳时，借：应付职工薪酬—社会保险费贷：银行存款这样做分录对吗？

答您好，分录处理是正确的。
问老师，企业是施工单位，计提工资和社保的时候是不是如下分录：借：工程施工-职工工资 -社会保险费贷：应付职工薪酬-职工工资 -社会保险费月末结转到主营业务成本中：借：主营业务成本-职工工资 -社会保险费贷：工程施工--职工工资 -社会保险费

答对的这样处理是正确的
问单位承担社保会计分录是不是如下：计提时：借：管理费用-社会保险费（单位部分）贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）

答您好，对的，这个是没错的哈
问1、计提工资、社保 2、缴纳社保 3、发放工资怎么做会计分录？个人社保部分是否可以计入公司管理费用？应付职工薪酬是否包含个人社保部分？

答1.计提工资借：管理费用（或其他成本费用科目），贷：应付职工薪酬-工资 2.发放工资借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款应交税费-个人所得税其他应付款-个人负担社保公积金， 3计提公司负担社保，借：管理费用（或其他成本费用科目），贷：应付职工薪酬-社保 4.支付社保借：应付职工薪酬-社保，其他应付款-个人负担社保公积金，贷：银行存款 5.缴纳个税借：应交税费-个人所得税，贷：银行存款好
问老师，单位部分计提社保费我这样做对吗：借：管理费用-社保费1066.41 贷：应交税费-应交社会保险费1066.41 计提及发放工资的分录：借：管理费用4462 贷：其他应收款-个人社保468.51 应付职工薪酬-工资3993.48 借：应付职工薪酬-工资3993.48 贷：库存现金3993.49

答您的社保费计提分录不太准确。正确的计提社保费的分录应该是：借：管理费用 - 社保费 1066.41 贷：应付职工薪酬 - 社会保险费 1066.41 计提及发放工资的分录中，第一个分录“贷”方的其他应收款 - 个人社保的金额应该是 468.59 ，而不是 468.51 。同时，第二个发放工资的分录中，支付的库存现金金额应该与应付职工薪酬 - 工资的金额 3993.48 一致，而不是 3993.49 。修改后的正确分录如下：计提及发放工资：借：管理费用 4462 贷：其他应收款 - 个人社保 468.59 应付职工薪酬 - 工资 3993.41 借：应付职工薪酬 - 工资 3993.41 贷：库存现金 3993.41
问公司每月没有给这个职工发工资，公司每月先代交所有职工社保费（含这边职工的社保费），社保费单位部分和个人承担部分是由这个职工自己承担，然后再由这个职工把单位和个人承担部分社保费转入公司。像这种情况如何计提工资、社保？发放工资？缴纳社保？着三个分录咋写？我们是先发工资后交社保

答1.计提工资：由于并未真正发放工资，所以“应付职工薪酬”只涉及社保部分。分录如下：借：生产成本/管理费用/销售费用等 (单位及个人承担的社保费) 贷：应付职工薪酬-社保费 (单位承担部分) 其他应付款-代扣代缴社保费 (个人承担部分) 1.发放工资：由于并未真正发放工资，所以此步骤仅为缴纳社保费的操作。分录如下：借：应付职工薪酬-社保费 (单位承担部分) 其他应付款-代扣代缴社保费 (个人承担部分) 贷：银行存款 1.缴纳社保：如果公司先为职工垫付了社保费，再由职工转交给公司，则分录如下：借：其他应收款-职工 (个人承担部分) 应付职工薪酬-社保费 (单位承担部分) 贷：银行存款当职工将社保费转交给公司时：借：银行存款 (个人承担部分) 贷：其他应收款-职工 (个人承担部分)