应交税费审计

导读：企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润，要按规定向国家交纳相应的税金。应交税费是企业根据有关规定，按照一定的纳税依据和适用的税率应该缴给有关部门的税金，包括应缴纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税和个人所得税、教育费附加等。由于应交税费项目与国家的税法及税务机关的征管工作紧密相连，政策性、法律性较强。因此，审计人员对于应交税费的项目审计更要慎重。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师审计来审我们公司的账，把收入调减了100多万，按理说应交税费也减少哩是吧？审计反而让我们调增应交税费几十万，这是咋回事？
  答你好，是什么原因需要把收入调减100多万呢？
• 问老师，审计调整后的账，我在做企业所得税汇算清缴的时候，应交税额应该和审计调整后的计提的所得税费用一致呢
  答同学你好 你的问题是什么
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• 问年审的审计费应该计入哪年的费用？
  答您好，发票日期是今年的，直接计入今年就可以的
• 问请问老师，公司新购一套家具，茶具，38000元，分录借：管理费用-办公费 应交税费-应交增值税 贷银行存款，可以吗？审计过得去吗？
  答学员你好，这种问题不大的
• 问老师 审计费是交易费吗
  答审计费不是交易费
• 问请问小规模公司，审计调整了去年的应交税费调入营业外收入，应该怎么做凭证？
  答你好，去年的应交税费调入营业外收入，调整分录是 借：应交税费 贷：以前年度损益调整—营业外收入
• 问老师你好，我想问一下审计重分类时能将应交税费-未交增值税科目余额和应交税费-简易计税余额合并重分类到其他流动资产吗？比如应交税费-未交增值税贷方余额为-100，应交税费-简易计税科目贷方余额为20，那么重分类到其他流动资产的金额是80还是100？
  答你好，你看下出现了借方余额吗？如果是出现了借方余额的话，可以分类到其他流动的资产。
• 问【年报审计】应交税费——应交增值税（进项税额）借方余额1000元，二级科目应交增值税无其他明细余额；应交税费——未交增值税贷方余额3000元。这样是不是不需要把进项税重分类到其他流动资产？
  答您好，这个很多审计都这么调整的。
• 问24年审计调整中 审计老师调整了 借：所得税费用 104459.60 贷：应交税费 104459.60，实际汇算清缴的时候交了所得税229162.01 会计是用以前年度损益调整入的账 现在我做试算的时候 要怎么写分录呢
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问【年报审计】“应交税费”只有两个明细科目有余额：①“应交税费——应交增值税（进项税额）”借方余额1000，②“应交税费——未交增值税”贷方余额3000。未交增值税贷方余额大于进项税借方余额的情况下，是否要把进项税重分类到其他流动资产？
  答您好 年末的时候应交税费——应交增值税（进项税额）”借方余额1000应该结平 借 应交税费- 应交增值税-转出未交增值税1000 贷 应交税费——应交增值税（进项税额）1000 借 应交税费-未交增值税1000 贷 应交税费-应交增值税-转出未交增值税1000