出口赔款会计处理

2022-11-30 来源：excel学堂 157

导读：关于出口索赔账务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问中信保理赔款，选择出口信用保险理赔还是出口货物理赔？两者有什么却别？

答出口信用保险理赔主要保障企业在出口贸易中因买家信用风险（如买家破产、拖欠货款等）和政治风险（如战争、汇兑限制等）导致的收汇损失。当出现上述风险导致无法收回货款时，企业可以向中信保申请理赔，获得相应的赔偿。出口货物理赔侧重于货物在运输过程中的损失或损坏。比如货物在海运、空运过程中由于自然灾害、意外事故等原因造成货物灭失、损坏等情况，企业可以申请理赔。区别：出口信用保险理赔关注的是收汇风险，保障的是企业的应收账款安全；而出口货物理赔关注的是货物本身在运输环节的物理损失。
问老师好：我单位是外贸出口企业，由于8月份出口的货物出现质量问题，客户要求索赔，打款时把索赔款直接扣除，应该怎样做会计分录？谢谢

答外贸出口企业因货物质量问题被客户索赔，且客户在打款时直接扣除索赔款，需要明确支付的赔偿款是产品本身的质量问题，还是由于产品质量而引发的相关赔偿。如果是产品本身的质量问题，应作为销售折让处理，冲减相关收入和税收等。会计分录如下：借：主营业务收入（红字）（赔偿款金额）贷：应收账款（红字）（赔偿款金额）如果是由于产品质量而引发的相关赔偿，那就是直接计入营业外支出，会计分录为：借：营业外支出（赔偿款金额）贷：应收账款（赔偿款金额）
问老师好！出口退税款，需要缴纳企业所得税吗？会计账务处理

答不交借其他应收款贷应交税费出口退税，借银行存款贷，其他应收款
问老师，请问出口货物，收入已确认，出口退税已退，现在海外客户要退款，货物不退，会计上要怎么处理，税务上如何处理，影响该笔出口退税额吗？

答一、会计处理（货物不退、只退货款）冲减当期主营业务收入（红字）借：主营业务收入 — 外销收入贷：应收账款 / 银行存款已结转成本不用冲回（货物未退回）出口退税不做账务调整二、税务处理增值税：红字冲减当期外销收入，申报时填红字外销销售额；企业所得税：冲减当期收入，调减当期应纳税所得额；无需视同内销补税。
问老师，外贸企业，确认出口退税时，借：其他应收款，贷：应交税费-应交增值税（出口退税），收到出口退税时，借：银行存款，贷：其他应收款。那“应交税费-应交增值税（出口退税）”里会有累计的余额，需要做处理吗，应该怎么处理，谢谢

答你好，可以处理，也可以不用处理。如果处理的话，借应交税费应交增值税，出口退税贷应交税费应交增值税转出未交增值税。
问生产型出口退税的账务处理怎么做？？？(会计分录)

答我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式： 1、当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额； 2、免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率； 3、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。 1、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金———未交增值税借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 2、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：借：应收补贴款贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 3、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：借：应收补贴款应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金———应交增值税（出口退税）