出纳与会计同一人

导读：会计与出纳人员为什么不能是同一个人？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问如何一个公司会计和出纳同是一个人，会计如何保证自己不会出错呢
  答同学你好 这个不能是同一个人的
• 问老师请问出纳和会计可以为同一个人吗
  答不可以的，这是不相容岗位，不可以为同一个人的
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• 问会计记账与网银审核付款可以是同一个人吗？有没有哪条审计法规定不能是同一人的？
  答记账与付款审核，可以是同一人，但不能兼职出纳
• 问出纳如何将银行和现金日记账与对方核对？对方与会计？如何与会计核对？
  答需要与会计核对账目，需要与具体银行核对银行明细账，对现金的余额对，核对账实相符。
• 问一般纳税人与增值税有关的所有会计分录
  答1. 购进物资时： 　　借：库存商品等科目 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 　　如果进项税额不得抵扣，在取得增值税专用发票时： 　　借：库存商品等科目应交税费-应交增值税(待认证进项税额) 贷：银行存款 　　借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 　　如果购进的是不动产，比如会计网公司购买了一栋楼作为新办公地点，这里的进项税额可分期抵扣。那么购进时借方的应交进项税金额是当期可抵扣的金额，此外还要借记“应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)”，金额为以后期间可抵扣的金额。 　　在以后期间抵扣时： 　　借：应交税费-应交增值税(进项税额)(按规定允许抵扣的金额) 贷：应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额) 　　2. 取得收入时： 　　借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 　　经常有粉丝询问lolo“什么时候确认收入”“没付费用要不要确认收入”之类的问题，这里要注意会计收入的确认与纳税义务的发生时间是否存在差异，根据实际情况选择是否用到“应交税费-待转销项税额”以及“应收账款”等科目。 　　3. 差额征税项目： 　　比如某物业公司是一般纳税人，为居民提供自来水服务，可按简易计税方法缴纳增值税，那么： 　　相关的成本费用发生时： 　　借：主营业务成本等科目 贷：银行存款 　　取得收入时： 　　借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 　　算出允许抵扣的税额： 　　借：应交税费-应交增值税(销项税额抵减)(或简易计税) 贷：主营业务成本等科目 　　4. 免税项目： 　　比如某工厂在市面上销售直接用于科学研究的仪器，符合增值税免税政策，那么分录为： 　　借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)借：应交税费-应交增值税(销项税额) 贷：营业外收入-补贴收入(或“其他收益”科目，具体视执行会计准则不同而不同) 　　在实际的会计核算中，也有人直接借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”完事。 　　另外要注意，一般纳税人的免税项目还要将进项税额转出： 　　借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 　　5. 出口退税项目 　　生产企业或外贸企业在这块的业务项目较多。 　　采购货物或原材料时： 　　借：原材料等科目应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 　　取得收入并结转成本： 　　借：银行存款 贷：主营业务收入借：主营业务成本 贷：库存商品等科目 　　出口货物在征税与退税间存在税额差，目前执行免抵退政策，退的是进项税，只计算与进项税有关的应退税额和出口退税不得免征抵扣和退税的金额，这部分金额要转到成本下： 　　借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 　　计提出口退税款： 　　借：应收出口退税款 贷：应交税费-应交增值税(出口退税) 　　收到出口退税： 　　借：银行存款 贷：应收出口退税款 　　6. 月末结转增值税及缴纳：要用到“未交增值税”明细科目 　　要转出的未交增值税额=当月销项税额—当月进项税额—上月留抵税额 　　当转出未交增值税额为正时，分录： 　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税 　　缴纳时： 　　借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 　　如果是缴纳以前期间的税费： 　　借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 　　如果是负数，不用做账务处理，就在借方有余额就行，下个月从销项税额中继续抵扣即可。 　　某些企业存在预缴增值税的情况，那么预缴时： 　　借：应交税费-预缴增值税 贷：银行存款 　　月末结转： 　　借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税
• 问老师，您好！我想咨询下自然人独资公司的内账会计和出纳可以由同一个人担任吗？
  答你好 我想咨询下自然人独资公司的内账会计和出纳可以由同一个人担任吗？---这个没关系的哈 税法是没有强制性要求的 老板自己觉得没问题就可以的
• 问你好老师，甲方出钱，乙方是一般纳税人出技术，是合作研发好还是受托研发?会计上怎么体现投资与分享比例?
  答一、合作研发与受托研发的选择 合作研发： 定义：合作研发是指立项企业通过契约形式与其他企业共同投入资金、技术、人力等资源的研发项目。合作双方共同参与研发过程，共享研发成果和知识产权。 优点：可以充分利用双方的优势资源，共同承担研发风险，加速研发进程。同时，合作研发有利于形成更全面的技术体系和市场竞争力。 适用场景：当双方对研发项目都有浓厚兴趣，且各自具备独特的资源和能力时，适合选择合作研发。 受托研发： 定义：受托研发是指企业委托外部机构或个人基于企业研发需求而开展的研发项目，企业以支付报酬的形式获得受托方的研发成果所有权。 优点：甲方可以专注于自身的核心业务，将研发任务委托给专业的乙方进行，降低研发成本和风险。 适用场景：当甲方缺乏研发能力或资源，而乙方具备专业的研发技术和团队时，适合选择受托研发。 二、会计上如何体现投资与分享比例 投资比例： 甲方作为出资方，其投资比例应根据实际出资额与项目总预算的比例来确定。例如，如果项目总预算为100万元，甲方出资50万元，则甲方的投资比例为50%。 会计上，甲方的出资应计入“长期股权投资”或“预付账款-研发项目”等科目，具体取决于出资的形式和项目的进展情况。 分享比例： 分享比例通常基于合作双方的协商结果和技术价值评估来确定。乙方作为技术提供方，其分享比例应反映其技术价值和对项目的贡献。 在会计上，分享比例可能通过“利润分配”科目来体现。然而，由于合作研发涉及的知识产权和收益分配较为复杂，具体的会计处理还需根据合作协议的约定和会计准则的规定来执行。 合作研发中可能涉及知识产权的归属和分享问题，这需要在合作协议中明确约定，并在会计处理时予以考虑。 三、建议 明确合作形式：甲方和乙方应根据自身情况和项目需求，明确选择合作研发还是受托研发的形式。 签订合作协议：无论选择哪种形式，都应签订详细的合作协议，明确双方的权利、义务、投资比例、分享比例、知识产权归属等关键条款。 进行技术价值评估：在确定分享比例时，应对乙方的技术进行价值评估，以确保分享比例的合理性和公平性。
• 问单位领导与出纳员私设小金库，会计不知情会有责任吗？
  答你好，这个会计很有可能是不知情的。因为出纳，他收钱不入账是可能的。因此如果会计不知情就是没有责任的
• 问老师，我问一下，一般与银行对账这个职责是出纳的工作还是会计的工作呢？
  答你好！这个一般是出纳的工作
• 问外购月饼送客户。我司的会计与税务如何处理（专票一般纳税人）
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等