所得税定额征收

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师说你好，请问个体工商户经营所得税的定期定额征收是指季度销售额在定额以内不征收经营所得税，如销售额超过定额数就全额减半征收经营所得税还是只针对超出的部分减半征收经营所得税呀？谢谢
  答超出的安全额缴纳的
• 问个体工商户核定征收、定额征收、核定应税所得率征收是按年征收的吗？
  答您好， 不是的，是按季度征收的
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• 问老师个体户可以核定征收定期定额、定率征收个人所得税，企业公司企业所得税也可以核定定期定额、定率、查账征收三种方式吗
  答征收方式的话，这里理解没问题的。
• 问定额征收个体个人所得税
  答定额征收个体工商户怎么交纳个人所得税 既核定经营额又核定所得额（即定期定额）征收的个体工商户业主。 从2018年10月1日（税款所属期）起，取得的经营所得的个人所得税（定期定额）适用如下计算方式： 月核定应纳所得税额的计算方式为： （1）开出发票的经营额不高于核定经营额时： 月核定应纳所得税额的计算方式为: 当年1月1日前已开业的月核定应纳所得税额=[（月核定经营额*所得率*12-60000）*税法修改后规定的税率-税法修改后的速算扣除数]/12 当年年中开业的月核定应纳所得税额=[（月核定经营额*所得率*实际经营月数-5000*实际经营月数）*税法修改后规定的税率-税法修改后规定的速算扣除数]/实际经营月数 （2）开出发票的经营额高于核定经营额时： 按开出发票的经营额计算的应纳所得税额的计算方式为： 当年1月1日前已开业的按开出发票的经营额计算的当月应纳所得税额=[（当月开出发票的经营额*所得率*12-60000）*税法修改后规定的税率-税法修改后的速算扣除数]/12 当年年中开业的按开出发票的经营额计算的当月应纳所得额=[（当月开出发票的经营额*所得率*实际经营月数-5000*实际经营月数）*税法修改后规定的税率-税法修改后的速算扣除数]/实际经营月数 因此，针对以上两种情况，假设一家定期定额的个体户，如果开出发票的经营额不高于核定经营额，系统会自行申报；但是开出发票的经营额高于核定经营额，则需要去税局大厅申报。
• 问老师！个人所得税经营所得， 1、查账征收 2、核定征收 ①定期定额 ②核定应税所得率 ③核定应纳税所得额 以上这些方式，是不是都得减除专项扣除和其他扣除？
  答学员你好，定期定额不考虑，其他都要考虑专项和其他扣除
• 问个人独资企业核定征收个人所得税，那么个人所得税的计算方法，是不是，应纳税所得额=收入*征收率，应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率？
  答是的
• 问老师好，核定征收和定期定额征收的区别是什么？核定征收是要自己报生产经营个人所得税的对吗
  答核定征收主要是用于一些账目不健全的企业，例如个人独资企业、个体户、合伙企业等非法人性质的企业。由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确核定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款。这种征收方式的核心在于税务机关会根据纳税人的实际情况，比如其生产经营条件、应税产品的产量和销售额等，来核定其应纳税款。核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法。 而定期定额征收则是税务机关根据纳税人的生产经营情况，按税法规定直接核定其应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。这种方式主要适用于生产、经营规模小且确实没有建账能力，经过主管税务机关审核，报经县级以上税务机关批准可以不设置账簿或者暂缓建账的个体工商户。它的特点是税款的核定和征收都定期进行。 关于核定征收是否需要自己报生产经营个人所得税，这通常是的。纳税人在采用核定征收方式时，需要按照税务机关核定的税额和规定的期限，自行申报并缴纳税款，包括生产经营个人所得税。