进出口行业税务会计

导读：涉外会计就是进出口行业会计吗？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问公司只有进口业务，没有出口，不会产生进出口退税，但是外贸行业，能去吗？这种只有进口的外贸业务难不难？
  答你好，只有进口一般还是比较简单的。
• 问老师，没有进出口企业会计基础，会计学堂的实操课程听了后，可以做进出口企业会计吗？我们英语水平不行能不能学会？
  答同学，你好 这和英语水平关系不大的
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• 问公司做进出口业务，会计必须有外贸会计资格证书吗
  答没有这个要求，一般会计从业人员就可以。
• 问您好，老师，我们公司是外贸出口企业，有跨境电商B2B业务，我想问一下在单一窗口做进出口收发货人备案时“行业种类“如何填写？填写有误的话会不会对出口业务有影响？
  答在单一窗口做进出口收发货人备案时，“行业种类” 应根据《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011）选填适合本公司的四级行业分类代码及对应名称。 例如，外贸企业的行业种类可能是 “3971 电子元件及组件制造”“5181 贸易代理” 等。具体填写时，需按照公司实际的主营业务所属行业进行选择。 如果填写有误，可能会对出口业务产生影响。错误的行业分类可能导致海关对企业的业务性质和经营范围产生误解，进而影响到后续的监管、统计以及相关政策的适用等方面。
• 问增加进出口权， 工商上经营范围变更好了后，是不是有了进出口业务之后，才做退税备案，才会有税务上经营范围增加了进出口呀？
  答同学，你好 嗯嗯，是的
• 问待抵扣进项税额应在哪个科目之下，还有进出口业务涉及到哪些会计科目
  答应交税费-待抵扣进项税额 在会计账务处理上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。 　　一、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下： 　　借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费—未交增值税 　　借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 　　二、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下： 　　借：应收补贴款 　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 　　三、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下： 　　借：应收补贴款 　　应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 　　通过以上三种情况的分析与处理可看出，如果不计算出“免抵税额”，会计处理上将无法平衡。 别的科目都差不多的
• 问我公司代理了县级企业的出口退税业务，请问这个业务是在我公管辖范围内的税务进行申报出口退税还是到企业辖区内的税务进行申报，需要准备哪些相关资料
  答同学你好 这个看你们当地要求哦 一般就是退税的那些资料
• 问一般纳税人企业增加了进出口经营范围，以后会发生进出口业务，公司成本会多出哪些来？成本会很高吗？成本情况怎样？谢谢你了
  答您好，比如说你出口的话，成本就是你国内采购的成本数
• 问老师，生产型出口企业，具体的出口业务的账务处理会计分录什么呀？我去过申报出口退税是是交增值税的情况呀，这个会计分录怎么做
  答 ：账务处理如下： 　　1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。 　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等 　　  贷：银行存款/应付账款等。 　　2、出口货物 　　借：银行存款/应收账款等 　　  贷：主营业务收入 　　结转成本 　　借：主营业务成本 　  　贷：库存商品。 　　3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下： 　　借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 　    　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 　　    主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 　  　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 　　      应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。 　　4、收到出口退税款 　　借：银行存款 　　   贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。
• 问公司要增加进出口业务，还会有出口退税的业务。这个流程需要怎么走？都涉及到哪些部门？谢谢你了
  答一、出口退税流程 （一）资格备案 工商登记与对外贸易经营者备案 首先，公司需要完成工商登记注册，经营范围应包含进出口业务相关内容。然后，在商务部门办理对外贸易经营者备案登记，获取《对外贸易经营者备案登记表》。这是企业开展进出口业务的基础资质证明。 海关备案登记 凭借《对外贸易经营者备案登记表》等资料，到当地海关办理报关单位注册登记，获取海关进出口货物收发货人备案回执。海关备案后，企业可以办理进出口货物的报关手续。 税务登记与出口退税备案 在税务机关办理税务登记，确保企业的纳税信息完整。之后，通过电子税务局或到当地税务办税服务厅进行出口退税备案。备案时需要提交相关资料，如《出口退（免）税备案表》、营业执照副本、海关报关单位注册登记证书等，税务部门审核通过后完成备案。 （二）出口报关 准备报关单据 企业出口货物时，需要准备报关单、发票、装箱单、合同等基本单据。如果涉及特殊监管条件的货物，还需要提供相应的许可证件，如出口许可证、商检证书等。 报关申报 可以选择自行报关或委托报关行进行报关。报关员将报关单据录入海关系统，海关根据申报信息进行审核。审核通过后，货物可以装船（或其他运输工具）离境。在海关放行后，企业可以获取出口货物报关单（退税专用联），这是办理出口退税的重要凭证之一。 （三）出口退税申报 收集退税凭证 企业需要收集增值税专用发票（抵扣联）、出口货物报关单（退税专用联）、出口发票等凭证。确保这些凭证上的信息准确无误，如商品名称、规格型号、数量、金额等要相互匹配。 退税申报数据录入 通过出口退税申报系统（一般是在电子税务局或专门的退税申报软件）录入退税申报数据。录入内容包括出口明细数据（如出口日期、报关单号、出口金额等）和进货明细数据（如发票号码、发票金额、商品代码等）。 生成申报数据并预审 录入完成后，生成申报数据并进行预审。预审主要是检查申报数据的逻辑性和准确性，与海关、税务等相关部门的数据进行比对。如果预审发现问题，企业需要根据反馈信息及时修改申报数据。 正式申报退税 预审通过后，企业进行正式申报退税。在电子税务局或办税服务厅提交正式申报数据和纸质退税凭证。税务机关会对申报资料进行审核，包括对退税凭证的真实性、申报数据的准确性等方面进行检查。 （四）退税审核与退税款发放 税务机关审核 税务机关会对企业的退税申请进行审核，审核方式包括人工审核和计算机审核。人工审核主要检查纸质凭证的真实性和合规性，计算机审核则是对申报数据进行逻辑比对和数据分析。 实地核查（部分情况） 对于一些退税金额较大、业务情况复杂或者存在疑点的企业，税务机关可能会进行实地核查。核查内容包括企业的生产经营情况、出口业务真实性、财务核算情况等。 退税款发放 经审核无误后，税务机关会将退税款发放到企业指定的银行账户。退税款的发放时间根据各地税务机关的工作效率和实际情况有所不同，一般在申报后的一定时间内（如几个工作日到几个月不等）完成。 二、涉及部门 商务部门 负责对外贸易经营者备案登记，审核企业是否具备开展进出口业务的资格。在企业经营范围变更涉及进出口业务相关内容时，也需要商务部门的审批。 海关部门 对进出口货物进行监管，包括货物的报关、查验、放行等环节。海关会检查货物的实际情况与申报内容是否一致，核实货物是否符合出口或进口的相关规定。同时，海关还负责对企业的海关备案登记管理，维护海关监管秩序。 税务部门 主要涉及税务登记、出口退税备案、退税申报审核和退税款发放等环节。税务机关会对企业的纳税情况进行监管，检查出口退税业务是否符合税收政策规定，防止企业骗取出口退税。 外汇管理部门（涉及收汇环节） 企业出口货物后会涉及外汇收入。外汇管理部门负责监管企业的外汇收支情况，确保外汇资金的合法合规流动。企业需要按照外汇管理规定进行收汇申报、结汇等操作。在办理出口退税时，部分地区也会要求企业提供外汇核销单或收汇凭证等相关资料，以证明出口业务的真实性。 银行 一是在企业办理海关备案登记等环节可能需要银行提供开户证明等资料。二是在退税款发放时，银行负责将税务机关发放的退税款存入企业指定的账户。同时，在进出口业务涉及的外汇结算方面，银行也发挥着重要作用，如提供外汇账户服务、办理外汇兑换等业务。