即征即退会计分录

导读：即征即退，会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问公司收到即征即退，然后被要求缴回即征即退会计分录怎么做
  答同学，你好 借：银行存款 贷：其他收益/营业外收入
• 问即征即退的会计分录怎么写
  答同学您好，借银行存款贷营业外收入
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• 问企业享受增值税即征即退，如何做会计分录
  答借：应交税费 贷：其他收益
• 问老师，即征即退计提的分录怎么做？
  答同学，你好 请稍等一下
• 问即征即退的分录是怎样的？
  答你好！ 收到退税时 借：银行存款 贷：营业外收入
• 问老师 您好 软件即征即退的税收到了公户 这个会计分录怎么做呢 谢谢
  答同学，你好 借银行存款，贷其他收益。
• 问老师好！增值税即征即退，先征后退，先征后返，会计如何做账务处理
  答增值税 “即征即退”、“先征后退”、“先征后返”的会计处理大同小异。即征即退、先征后退的税款由税务机关退还；先征后返的税款由财政机关返还。根据企业会计准则对政府补助的定义我们认为，这三种优惠政策完全符合政府补助的定义，应计入营业外收入。会计处理如下： （1）根据正常销售，确认收入 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （2）缴纳增值税时 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 （3）计提应收的增值税返还 借：其他应收款 贷：营业外收入——政府补助 （4）收到增值税返还 借：银行存款 贷：其他应收款
• 问老师你好，请问收到“软件退税”的增值税即征即退款，怎么做分录呢？（小企业会计准则，一般纳税人）
  答同学你好 软件企业即征即退的增值税会计处理如下： 一、根据正常销售，确认收入： 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 二、缴纳增值税时： 1、本月上交本月应交的增值税： 借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 2、本月上交以前期间应交未交的增值税： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 三、计提应收的增值税返还： 借：其他应收款 贷：营业外收入——政府补助 四、收到增值税返还： 借：银行存款 贷：其他应收款
• 问即征即退 先征后返 先征后退 计入收入总额吗？
  答您好， 计入营业外收入的
• 问老师好，什么公司符合即征即退，计算方式是怎么计算的？再生资源公司即征即退计算
  答同学您好，综合利用资源的企业：综合利用资源的企业是指利用废弃资源进行生产的企业。这些企业应当满足一定的条件，如属于增值税一般纳税人、销售综合利用产品和劳务不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目等，才能享受即征即退政策。具体计算方式为：应纳税额小于或等于按照《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源综合利用项目所属类别享受的所得税优惠政策的减免额度，即企业所得税退税额=应纳税额×30%。 软件企业：软件企业是指主要从事软件开发、生产、销售和技术服务的企业。这些企业也可以享受即征即退政策，但需要满足一定的条件，如销售软件缴纳增值税、不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目等。具体计算方式为：按增值税一般纳税人，税负超过3%部分可享受即征即退。软件产品即征即退的计算公式为：即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%。 再生资源企业：再生资源企业是指主要从事废弃资源回收、加工和再利用的企业。这些企业也可以享受即征即退政策，但需要满足一定的条件，如属于增值税一般纳税人、销售再生资源不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目等。具体计算方式为：按回收生产再生资源的增值税一般纳税人，其购进再生资源时，可以取得增值税扣税凭证并申报抵扣增值税进项税额，同时对销售再生资源按照10%的税率征收增值税；对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源实现的增值税实行即征即退50%的政策。