所得税清算

导读：企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得;剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问个人所得税综合所得汇算清缴 就是企业所得税汇算清缴吗
  答你好不一样的，一个是企业的，一个是个人的 汇算
• 问企业所得税清算是什么意思？企业所得税清算和汇算清缴，是一回事吗？
  答你好 企业所得税清算一般是再企业注销之前 对你往年的企业所得税做一个全面的检查 和汇算清缴是两码事
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• 问请问老师，经营所得个税汇算清缴，个人所得税汇算清缴，企业所得税汇算清缴，都是什么类型的企业缴？
  答经营所得个税汇算清缴，个体工商户，个人独资企业，合伙企业合伙人是自然人。 个人所得税汇算清缴， 综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。 自然人做    企业所得税汇算清缴 这个是针对公司缴纳的，（不是这个个体工商户，个人独资企业，合伙企业合伙人是自然人）
• 问汇算清缴有，企业所得税汇算清缴和个人所得税汇算清缴，没有其他的了吧
  答是的，汇算清缴包括企业所得税汇算清缴和个人所得税汇算清缴，没有其他的了。
• 问土增税按项目清算,所得税按年度汇总清算,是否影响企业所得税
  答土增税按项目清算，肯定会影响影响企业所得税，因为土增税计入税金及附加，在利润表中体现。
• 问汇算清缴是企业所得税与个人所得税分开还是和在一起，汇算清缴只跟企业所得税和个人所得税有关吗
  答您好，企业所得税汇算清缴和个人所得税汇算清缴是分开的，他们的主体不同，企业所得税主体是企业，个人所得税是个人。目前税法中的汇算清缴只有企业所得税和个人所得税。
• 问汇算清缴是企业所得税汇算清缴吗
  答汇算清缴是企业所得税汇算清缴 今年还多了一个个人所得税汇算清缴 个体也要汇算清缴
• 问求个人所得税综合所得汇算清缴计算公式
  答年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-三险一金等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-年度已预缴税额
• 问企业汇算清缴包括个人所得税嘛？企业所得税汇算清缴难不难学习？
  答企业汇算清缴不包括个人所得税，企业业务不复杂的话，汇算清缴不难
• 问所得税清算怎么做
  答您好，就是我们注销前要进行清算汇缴申报，没有到年末也要先汇缴了，因为公司以后不存在，要清税 根据国税函[2009]684号《关于企业清算所得税有关问题的通知》的规定，企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税；清算期间指公司实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。 一、资产处置损益明细表 1、账面价值（1）列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。 2、计税基础（2）列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。 3、可变现价值或交易价格（3）列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。 4、资产处置损益（4）列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于可变现价值或交易价格（3）列－计税基础（2）列。 二、负债清偿损益明细表 1、账面价值（1）列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。 2、计税基础（2）列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额，即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。 3、清偿金额（3）列：填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额。 4、负债清偿损益（4）列：填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额。等于计税基础（2）列－清偿金额（3）列 三、剩余财产计算和分配明细表 1、第1行资产可变现价值或交易价格：填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额。等于“资产处置损益明细表”第3列“可变现价值或交易价格（3）”第32行“总计”金额。 2、2至8行依照实际情况填列。 3、第9行“其他债务”，填报纳税人清算过程中偿还的其他债务。一般等于“负债清偿损益明细表”第3列“清偿金额（3）”第23行“总计”金额。 四、中华人民共和国企业清算所得税申报表（主表） 1、第1行资产处置损益填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。等于“资产处置损益明细表”第4列“资产处置损益（4）”第32行“总计”。 2、第2行负债清偿损益：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。等于“负债清偿损益明细表”第4列“负债清偿损益（4）”第23行“总计”。 3、第3、4、5、7、8、9行依照实际情况填列。 4、第10行，填写前5个纳税年度累计可结转弥补的亏损额。