所得税调整

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问所得税的调整为什么不是。借递延所得税负债贷以前年度调整损益调整
  答您好，题目是补计提折旧，没有税会差异，不需要通过递延所得税科目
• 问郭老师接 老师问你一下资产负债表以后调整事项为什么有时候调整递延所得税却不调整应交所得税，调整了应交所得税却不调整递延，有时候又是两个都调整
  答存在暂时性差异的调整事项，不论是汇算清缴日之前还是汇算清缴日之后，一律调整递延所得税，同时调整报告年度所得税费用（比如针对资产补提减值准备、预计负债的补充确认等）。
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• 问会计政策变更不调整应交所得税，那会计估计变更要调整应交所得税吗？怎么判断要不要调整？调整？如果要调整的话，要怎么调整？
  答会计政策变更是指企业对于相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为
• 问(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。 (2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。 (3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。 (4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。 (5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。 (6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额。 (7)计算甲企业本年度应纳企业所得税
  答1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额0
• 问这个税怎么调整，调整后的所得税怎么算
  答这个其实依据的是我们公益捐赠支出企业所得税扣除比例； 对于通过公益组织捐赠的可扣除费用为当年利润总额12%的部分；也就是500×12%=60； 调整后利润500万-60=440万 对于直接对外捐赠的支出不得企业所得税税前扣除则需要调增100万 则440万%2B100万=540万； 本年需要缴纳的企业所得税不考虑优惠情况下=540×25%=135
• 问十二份多计提了10727.88工资，一月份调整时通过以前年度损益调整这个科目调整，所涉及的所得税要不要一起调整，所得税还是等到汇算清缴时调整？
  答所得税只有汇算清缴的时候一起调整了哈
• 问资产负债表日后调整，销售退回或发生销售折让，什么情况不调整所得税，什么情况调整所得税？
  答你好，如果成本也调整了，就需要综合一起调整所得税的。
• 问老师，固定资产盘盈 借：以前年度损益调整 贷:应交税费--应交所得税 为啥调整所得税？
  答您好，资产盘盈，利润增加，需要缴纳的所得税增加。