不可转换公司债券

2022-02-12 来源：excel学堂 609

导读：债券依公司债可否转换成股份，可以将公司债分为可转换公司债(简称转债)和不可转换公司债。可转换公司债是指依约定条件和办法，由债券持有人选择决定是否将公司债转换成公司股份的公司债。相反，不能转换为公司股份的公司债为不可转换公司债。不可转换公司债券的持有人只能到期请求还本付息。

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问老师好，发行债券的公司将可转换公司债券转为股这个分录怎么写？不理解

答您好，借应付债券，资本公积～其他资本公积，贷股本，资本公积～股本溢价。
问甲公司2012年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值100元，每份发行价100.5元，可转债发行2年后，每份可转债可以转换为4股甲公司普通股（每股面值1元），甲公司发行可转换公司债券确认负债的初始计量金额为100150万，2013年12月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为100050万元。2014年1月2日，该可转换公司债券全部转为甲公司股份，甲公司因该可转换公司债券的转换应确认资本公积（股本溢价）的金额是（）万元。

答同学，您好！同学您好，20*2年1月1日，借：银行存款 100500 （100.5*1000）贷：应付债券—可转换公司债券（面值） 100000 （100*1000）（利息调整） 150 （100150-100000）其他权益工具 350
问下列关于可转换债券和认股权证区别的说法中，不正确的是（　）。 A、认股权证在认购股份时不会给公司带来新的权益资本，可转换债券在转换时会增加新的资本 B、可转换债券的类型繁多，千姿百态，认股权证的灵活性较差 C、发行附带认股权证债券的公司，比发行可转换债券的公司规模小、风险更高 D、附带认股权证债券的发行者，主要目的是发行债券而不是股票

答A 【答案解析】认股权证在认购股份时会给公司带来新的权益资本，而可转换债券在转换时只是报表项目之间的变化，没有增加新的资本，是债券转换为了股票。所以选项A的说法不正确。【该题针对“可转换债券和附认股权证债券的区别”知识点进行考核】
问可转换公司债券持有方，转换为股权时会计分录。

答一、普通债权投资模式（不指定其他综合收益） 1. 原先持有可转债（债权类）借：其他债权投资 / 债权投资 —— 面值 —— 利息调整贷：银行存款 2. 行使转股权，转为股权投资情形 1：转成交易性金融资产借：交易性金融资产（公允价值）贷：债权投资 / 其他债权投资（各明细账面余额）投资收益（差额，或借方）情形 2：转成长投（能控制 / 重大影响）借：长期股权投资（股权公允价值）贷：债权投资 / 其他债权投资（账面价值）投资收益（差额）补充：原其他债权投资持有期间累计其他综合收益，结转至投资收益。二、简化最简分录（实务常用）账面结转债权部分借：长期股权投资 / 交易性金融资产（转换日股权公允价）贷：债权投资（面值、利息调整）投资收益（借贷差额）若之前计入其他债权投资：借：长期股权投资贷：其他债权投资（面值、利息调整）投资收益借：其他综合收益贷：投资收益
问应付债券-可转换公司债券(面值) 应付债券-可转换公司债券(利息调整)我想问问，做分录的时候啊，这个括号里面的面值和利息调整这种也需要写上吗？

答你好面值那个不需要填写上。然后利息调整是属于二级科目。如果你要是考注会二级科目可以不用写，要是考中级就需要写二级科目。
问可转换公司债券为什么分为第三类，它的债券部分不是本金加利息吗

答您好，同学，可转债它是有转股权的哦，不是纯粹的，故分为第三类哦
问可转换债券在股价上涨时，公司只能以较低的固定转换价格换出股票，会降低公司的股权筹资额，这句话我不能理解，我认为转换债券时，是没有额外的收益的，只是债转股了，怎么会和降低公司的股权筹资额有关系？是在转换时，用转换时的股价和债券价值比较的么？

答主要是基于潜在的现金流入比较，这和财务管理的机会成本概念类似。因为债转股通常约定一张债券转换多少股份，比如10股，也就意味着一股股票10元（债券面值100元，按面值转股）。但是假如后期股票价格涨到50元了，公司还是一股10元。损失了潜在的现金流入（也就是如果在转股时发行新股，40元一股，应该很好卖吧，白白损失30元的现金流入）。
问老师，为什么可转换债券转股后可以提高公司股价？

答你好没有太大影响，但可以起到稳定股价的作用与普通股相比，可转换债券使得公司取得了以高于当前股价出售普通股的可能性。有些公司本来是想要发行股票而不是债务，但是认为当前其股票价格太低，为筹集同样的资金需要发行更多的股票。为避免直接发行新股而遭受损失，才通过发行可转换债券变相发行普通股。因此，在发行新股时机不理想时，可以先发行可转换债券，然后通过转换实现较高价格的股权筹资。这样做不至于因为直接发行新股而进一步降低公司股票市价；而且因为转换期较长，即使在将来转换股票时，对公司股价的影响也较温和，从而有利于稳定公司股价。
问谁能给我解答一下，可转换公司债券的转换条件不是事先约定的吗，怎么还可以逐期降低转换比率

答您好！很高兴为您解答，请稍等