不可转换公司债券

导读：债券依公司债可否转换成股份，可以将公司债分为可转换公司债(简称转债)和不可转换公司债。可转换公司债是指依约定条件和办法，由债券持有人选择决定是否将公司债转换成公司股份的公司债。相反，不能转换为公司股份的公司债为不可转换公司债。不可转换公司债券的持有人只能到期请求还本付息。

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齐红|官方答疑老师

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• 问可转换债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票。可转换债券的转换期可以与债券的期限相同，也可以短于债券的期限 请问可转换债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票又如何会与债券的期限相同呢？
  答你好，比如1.1发行5年，转换期就是7.1.计算后面4,5年，或7.1到期前的任何时候
• 问下列有关利用发行可转换债券筹资特点的表述中，不正确的是(　　)。 A.可转换债券的筹资成本要高于纯债券的筹资成本 B.与附认股权证债券相比，可转换债券在转换时会给公司带来新的资本 C.与普通股相比，可转换债券有利于稳定股票价格 D.与普通债券相比，可转换债券使得公司能够以较低利率取得资本
  答B.与附认股权证债券相比，可转换债券在转换时会给公司带来新的资本
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• 问老师，这个分录是这样的吗？借银行存款 应付债券-可转换公司债券 贷应付债券-可转换公司债券 其他权益工具？
  答是的，可转债的会计分录就是这样，贷方的应付债券是面值，借方的应付债券是利息调整
• 问甲公司20×2年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值为100元、每份发行价格为100.5元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换4股甲公司普通股(每股面值1元)。甲公司发行该可转换公司债券确认的负债初始计量金额为100150万元。20×3年12月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为100050万元。20×4年1月2日，该可转换公司债券全部转换为甲公司股份。甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积(股本溢价)是
  答甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积(股本溢价)的金额=100050+(1000×100.5-100150)-1000×4=96400(万元)。
• 问可转换公司债券负债成份的公允价值 =176 656 400（元） 可转换公司债券权益成份的公允价值 =200 000 000-176 656 400 =23 343 600（元） （1）20×1年1月1日发行可转换公司债券时 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　 200 000 000 　　应付债券——可转换公司债券（利息调整） 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　23 343 600 　贷：应付债券——可转换公司债券（面值）　 200 000 000 　　　其他权益工具　　　　　　　　　　　　　23 343 600， 这个凭证为什么这么做
  答您好 可转化公司债券，有两种成分，一种是负债，一种是权益， 总价值200000000，负债部分价值176656400，权益部分价值就是200000000-176656400， 借，银行存款，总价款 贷，应付债券-面值，按照面值计量，和公允价值176656400的差额就是利息调整 贷，权益部分，计入其他权益工具