免抵退会计处理

导读：免抵退的基本会计处理怎么做

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问计算出来【免抵税额】以后，一般是怎么处理的 比如计算出当期应纳税额=-60；免抵退税额=100，当期应退税额=60，当期免抵税额=40 假如下期免抵退税额=80时，那是不是要加上期的40=120 【免抵退税额】是
  答您好！很高兴为您解答，请稍等
• 问（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理： 借：主营业务成本 贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出） 请问什么时候做这个分录，麻烦老师回答，谢谢
  答你好！月末做的 月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理： 　　借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
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• 问免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—免抵退税额抵减额。 老师，这里的免抵退税额抵减额如何理解？如何计算？
  答免抵退税额抵减额是每张免税进口报关单乘以退税率后的总和
• 问退税款抵扣欠缴税款怎么处理 需要写会计分录吗
  答你好 不用处理 不需要写会计分录 直接抵掉了
• 问我们生产出口企业视同内销货物免抵退抵减内销怎么处理呢
  答亲，视同内销货物，不适用免抵退， 按照内销货物税率缴纳增值税，对应进项税额可以抵扣