旅行社的会计核算

导读：旅行社的涉税会计核算如何处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问独立核算自负盈亏的旅行社分社的税种核算应该怎么核算，有规定必须要进行差额计税吗？账务怎么处理，票据怎么开具
  答同学，你好 没有规定必须要进行差额计税。 可以一般计税
• 问老师，我们是旅行社小企业会计准则，在做财务会计制度备案，成本核算方法，低值易耗品摊销方法，有效期止该怎么填写
  答你好，这个是单位自行选择，没有统一规定的。 比如： 成本核算方法（其他） 低值易耗品摊销方法：一次摊销 有效期止：长期
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• 问老师，你好，我做会计实操系统里面有个（旅行社分公司）的账目时，他是小规模，独立核算的时候所得税是按小微企业的优惠税率计算的，这样对吗
  答同学你好 一百万以内是2.5%
• 问旅行社送给客户的赠品怎么做会计分录呢？
  答视同销售确认收入与销项
• 问老师您好，旅行社行业业务:同一个订单结算后，预收与应收核销的分录怎么写？
  答你好，预收与应收核销，分录是 借：预收账款，贷：应收账款 
• 问一般纳税人旅行社增值税怎么计算啊？
  答你好，销项税额-进项税额。也可以简易计税
• 问旅行社公司普票是这样抵扣的，那我的会计分录怎么做
  答你好； 比如说：旅行社差额征税的收入发票账务处理是， 借：银行存款等科目， 贷：主营业务收入， 应交税费—应交增值税。 旅行社差额征税取得的成本发票账务处理是， 借：主营业务成本， 应交税费—应交增值税， 贷：银行存款等科目。
• 问旅行社能开据专用发票吗？旅行社的增值税现行计税依据是怎么样的，请详解，谢谢！
  答可以开专用发票的，一般纳税人6%。不含税的销售额乘以6%。
• 问老师我们是旅行社，我收入发票后面需不需要附上一个团的顾客明细的？税务局来查会不会去核对人数
  答不会的，祝您工作愉快