供热企业会计分录

2022-11-26 来源：excel学堂 390

导读：供热企业的成本核算及会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问某供热公司系增值税一般纳税人，主要从事免税的居民个人供热业务，同时从事部分企业和商户的应税非居民供热业务。某年1月购进天然气价款2 000万元，增值税税率9%，进项税额180万元（不能区分用于居民还是非居民供热），当月收取居民供热费1 090万元（1000+90），收取非居民供热费654万元（600+54）。要求：根据上述业务编制会计分录。

答你好同学，具体分录为
问老师，我们是供热企业

答你好，具体的什么问题的？
问供热行业账务处理，科目怎么设置，如何做分录

答同学您好，供热行业属于工业的一种，可以参考工业企业科目来核算，更多会计分录大全汇总https://www.zhihu.com/tardis/sogou/art/311482172
问供热行业账务处理，科目怎么设置，如何做分录

答同学您好，热处理行业的账务处理和分录方法，可以参考以下步骤和科目设置：一、科目设置资产类科目：包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货（原材料、半成品、产成品等）、固定资产等。负债类科目：包括应付账款、预收账款、其他应付款、应交税费等。权益类科目：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类科目：包括生产成本（直接材料、直接人工）、制造费用等。损益类科目：包括主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。二、分录方法采购原材料或半成品时，借：存货（原材料或半成品），贷：银行存款或应付账款。生产领用原材料时，借：生产成本—直接材料，贷：存货（原材料）。发生制造费用时，借：制造费用，贷：银行存款或应付账款。发生销售费用、管理费用和财务费用时，借：销售费用/管理费用/财务费用，贷：银行存款或应付账款。销售产品时，借：银行存款或应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税（销项税）。结转生产成本时，借：库存商品—受托加工产品，贷：生产成本—直接材料、直接人工和制造费用。计提折旧时，借：制造费用/管理费用，贷：累计折旧。计提工资时，借：生产成本/制造费用/销售费用/管理费用，贷：应付职工薪酬。支付工资时，借：应付职工薪酬，贷：银行存款。计算所得税时，借：所得税费用，贷：应交税费—应交所得税。
问公司发生180万元咨询费，关于收购其他供热公司资产的可研费，会计分录入费用太大，想问一下怎么做分录合适

答你好，可以做到固定资产这个原值里面的。
问老师，麻烦问一下我们单位属于供热企业，我们买电厂的热源，我们通过换热然后再给千家万户输送热，我们和电厂签订的这个供用热合同需要交印花税吗？

答合同类需要缴纳印花税
问餐饮企业免费给环卫工人提供的餐费，如何做会计分录

答你好,入到营业外支出去.
问老师我们是供热企业，有政府部门补贴要交增值税和企业所得税么

答有政府部门补贴要交增值税和企业所得税