南航集团总会计师王

导读：航运企业集团整合下属单位会计核算流程是什么

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，我前两天面试，有一家是集团公司，总部设在深圳，在云南这边成立的子公司。我是云南这边的，我想请问一下， 子公司在业务方面，会跟集团公司有什么业务往来关系吗？子公司遵循的财务流程制度各方面的，要跟集团公司一致吗？
  答你好，这个是公司内部制度，这个你需要咨询你面试这家公司的。
• 问都是国企，国有报社食品安全报→下级单位中食世纪集团。 老师，打扰了，公司在北京，跟你说的中国食品安全报社全资控股中食世纪集团，中食世纪集团借款给中寅供应链公司，但是中寅控股集团全资控股中寅供应链管理公司，现在是报社有个指标买车，买车指标不用就作废了，报社想让我们中寅控股集团的董事长王总帮它购车，钱从中食世纪借款给中寅供应链，中寅供应链打钱给王总，王总买车，快到十一的时候，王总会回来一笔款，这款王总给中寅供应链，中寅供应链再把钱给中食世纪，车是挂在报社下面，王总保留好所有的买车的票据，看看这个操作可行吗？需要有啥合同和协议等老师指点一下呗？看看中寅供应链和中寅控股都咋入账？
  答这种操作存在一定风险且可能不符合相关规定，以下是分析及建议： 一、风险分析 购车指标的使用：购车指标一般具有特定的使用规定和限制，非指标所有者使用可能面临违规风险，且如果后续出现问题，可能导致车辆产权不清晰等法律纠纷。 资金往来的合理性：中食世纪集团借款给中寅供应链，再通过中寅供应链转给个人购车，这种资金流转方式可能被视为不规范的资金拆借，尤其是涉及国企资金，容易引起监管部门的关注。 二、建议及合同协议要点 不建议采用这种操作方式。如果报社确实需要购车，应按照正规的采购流程进行，由报社直接使用指标并以报社名义进行购车及资金支付。 如果一定要以这种方式操作，应明确各方的权利义务，签订详细的协议，包括但不限于以下内容： 明确借款用途仅限于购车，且车辆最终产权归属于报社。 约定还款时间、方式及违约责任。 明确王总对车辆的保管责任及使用限制，确保车辆仅用于报社指定的用途。 对可能出现的风险及争议解决方式进行约定。 三、中寅供应链和中寅控股入账方式（假设操作进行） 中寅供应链： 收到中食世纪借款时： 借：银行存款 贷：其他应付款 — 中食世纪集团 转给王总时： 借：其他应收款 — 王总 贷：银行存款 收到王总还款时： 借：银行存款 贷：其他应收款 — 王总 还款给中食世纪时： 借：其他应付款 — 中食世纪集团 贷：银行存款 中寅控股：由于在这个过程中，中寅控股主要是作为中寅供应链的母公司，一般情况下无需直接进行账务处理。但如果要对整个事件进行管理和监督，可在内部管理报表中进行记录和跟踪。
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• 问公司请的集团品牌管理，本地员工是公司发，但总经理是集团发，公司付人工费到集团，集团开票过来，请问啊，总经理的工资怎么做账
  答可计入 管理费用-劳务费或工资
• 问老师，集团公司下设子公司，集团公司采用一般会计准则，子公司可以选择采用小企业会计准则吗？
  答你好，可以的，互不影响的
• 问向集团暂借款会计分录是不是 借银行存款 贷其他应付款-集团
  答是的，会计分录为借：银行存款 贷：其他应付款 - 集团 。该分录表示企业收到集团的暂借款，银行存款增加，同时企业对集团的债务（其他应付款）增加 。后续若涉及利息，计提利息时借：财务费用 贷：其他应付款 - 应计利息 ；还款时借：其他应付款 - 集团、其他应付款 - 应计利息 贷：银行存款 。