内部控制与会计信息

导读：请问：了解内部控制里面的：信息系统与沟通，和控制活动里面的信息处理，有什么不一样

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问根据我国《企业内部控制基本规范》，反舞弊机制属于内部控制要素中的（ ）。 A．风险评估 B．控制活动 C．内部监督 D．信息与沟通
  答你好，这个是信息与沟通
• 问（习题1）下列有关信息技术对企业内部控制的影响的说法中，错误的是（  ）。 A．在信息技术环境下，传统的人工控制完全被自动化控制所替代 B．信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度 C．由于被审计单位信息技术的特点及复杂程度不同，被审计单位的人工及自动化控制的组合方式往往会有所区别 D．随着信息技术的发展，内部控制虽然在形式及内涵方面发生了变化，但内部控制的目标并没有发生改变
  答同学，你好，这个题应该选择A，选项A错误，在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动化控制所替代。当然，被审计单位采用信息系统处理业务，并不意味着人工控制被完全取代。
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• 问老师，内部审计与内部控制审计到底有什么区别？他们都是注册会计师执行的吗？内部控制审计是内部审计的一部分吗？
  答内部审计服务是非鉴证服务,内部控制审计属于鉴证业务。内部审计服务和内部控制自我评价服务是不可以由同一家事务所提供,二者是不相容的,如果同时由一家事务所提供,将影响该事务所的独立性
• 问老师，注册会计师在了解被审计单位内部控制时，不需要了解与会计估计相关的内部控制吗？为什么？
  答不需要的。 你这了解内控是第一环节的了解处理。不需要去专门考虑会计估计 相关的 后面进行具体会计估计 处理时再进行处理
• 问2.下列关于内部控制的相关表述中，正确的有() A内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程 B.内部控制的过程包括企业生产经营管理活劫全过程的控制 C.内部控制的过程包括企业风险控制的全过程 D.内部控制的过程包括信息收集、整理、传递与运用的全过程
  答同学你好，正确答案，ABCD。
• 问Cpa拟不信赖被审计单位的内部控制，但还必须检查内部控制，只是不做控制测试了是吗
  答你好，同学 对的哈理解正确
• 问审计2019真题 与商誉减值相关的内部控制与审计无关，不是不用了解吗，只需要了解与审计有关的内部控制
  答您好，虽然商誉减值相关的内部控制与审计无关，但商誉减值这事的金额很大，影响财务报表，需要了解商誉减值的其他方面（不指内部控制）比如金额的可靠性
• 问审计 认为被审计单位内部控制有效，就是是说拟信赖该单位的内部控制吗？这时候应该要做控制测试对吗？如果不信赖的话就不需要做控制测试了对吗？
  答您好，是的。 如果预期被审计单位内部控制有效的，就“必须”对内部控制进行控制测试。 如果不信赖，就可以做实质性程序，不做控制测试
• 问内部控制与控制测试的目标分别是什么
  答内控目标1、建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构,形成科学的决策机制、执行机制和监督机制,确保单位经营管理目标的实现。 2、建立行之有效的风险控制系统,强化风险管理,确保单位各项业务活动的健康运行。 3、堵塞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为,保护单位财产的安全完整。 4、规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整,提高会计信息质量。 5、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
• 问老师好，审计。非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷应当书面与治理层沟通吗？非财务报告内部控制重大缺陷应当书面与董事会沟通吗？
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等