工资保险会计核算

导读：工资表中的保险费怎么进行会计核算

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问工资8000，社会保险（五险一金）是按8000总额来计算的吗？个税是扣险社会保险费的金额来计算的是吗？
  答您好，学员，社会保险（五险一金）是按8000总额来计算的，个税是扣除社会保险费的金额来计算的。
• 问老师 行政单位，医疗保险、养老保险，住房公积金计提怎么计算？计提工资不会做
  答缴费额度计算方式:养老保险:个人=基数*8%,企业=基数*22%医疗保险:个人=基数*2%,企业=基数*7.5%住房公积金:个人最低6%,企业最低8%,同时合计缴费最低比例不能低于基数的16%因各地政策不一致,比例略有不同
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• 问看下这个对不对（3）本公司支付2022年1月工资，其中管理部门工资合计20万元，公司代扣代缴个人社会保险费2万元，公司承担社会保险费3万元，款项以银行存款支付，不考虑其他因素。 要求：请编写计提工资、计提社会保险费、发放工资缴纳社会保险费账务处理 答案： 计提工资： 借：管理费用 20万 贷：应付职工薪酬——工资 20万 计提社保： 借：管理费用 3万 贷：应付职工薪酬——社会保险 3万 借：应付职工薪酬——社会保险 2万 贷：其他应付款——社会保险 2万 发放工资缴纳社保： 借： 应付职工薪酬——工资 20万 应付职工薪酬——社会保险 3万 其他应付款——社会保险 2万 贷：银行存款 25万
  答同学，你好 基本正确，后面发工资的分录错误。 发放工资缴纳社保： 借： 应付职工薪酬——工资 18万 应付职工薪酬——社会保险 3万 其他应付款——社会保险 2万 贷：银行存款 23万
• 问老师，企业是施工单位，计提工资和社保的时候是不是如下分录： 借：工程施工-职工工资 -社会保险费 贷：应付职工薪酬-职工工资 -社会保险费 月末结转到主营业务成本中： 借：主营业务成本-职工工资 -社会保险费 贷：工程施工--职工工资 -社会保险费
  答对的  这样处理是正确的 
• 问个人社保公积金计入企业成本，那内账会计核算工资成本时，是按照应发工资还是实发工资算呢
  答你好，按照应发工资来做证。
• 问看下这个对不对，是不是少付了两万，工资也不平，本公司支付2022年1月工资，其中管理部门工资合计20万元，公司代扣代缴个人社会保险费2万元，公司承担社会保险费3万元，款项以银行存款支付，不考虑其他因素。 要求：请编写计提工资、计提社会保险费、发放工资缴纳社会保险费账务处理 答案： 计提工资： 借：管理费用 20万 贷：应付职工薪酬——工资 20万 计提社保： 借：管理费用 3万 贷：应付职工薪酬——社会保险 3万 借：应付职工薪酬——社会保险 2万 贷：其他应付款——社会保险 2万 发放工资缴纳社保： ​借： 应付职工薪酬——工资 18万 应付职工薪酬——社会保险 3万 其他应付款——社会保险 2万 贷：银行存款 23万
  答您好，管理部门工资合计20万元是税前工资？
• 问你好老师，请问计提社保单位部分，借：管理费用-社会保险 销售费用-社会保险 生产成本-工资 贷：应付职工薪酬-社会保险 请问计入生产成本部分二级是工资对吗？
  答你好，计入生产成本部分二级科目，是某某产品才是的 
• 问老师，2022年的账应付职工薪酬-应付工资、社会保险，主营业务成本-工资、社保，用了辅助核算，但是2023年的账我不想用辅助核算了，能实现吗？怎么操作？财务软件是用友T+，谢谢。
  答你好 可以设二级 三级科目 不用辅助项区分
• 问光明公司根据本月“工资结算汇总表”结算本月应付职工工资505 000元，企业先行为职工个人垫付房租9000元、水电费1000元，代扣职工个人承担的养老保险和失业保险41 410元，医疗保险10 100元，住房公积金60 600元，代扣个人所得税20 000元，实发工资362 890元。请做出相关会计核算： 1、会计人员根据工资费用分配汇总表，计提当月工资 2、代扣企业先行垫付的房租、水电及个人承担的社会保险、住房公积金 3、企业代扣的个人所得税 4、实际发放职工工资 老师，可以写一下过程吗
  答
• 问我们是建筑公司，我是会计，现在公司只给我自己交保险，其他人的保险比如项目经理的保险都在别的公司交，那没交保险的这些人的工资可以当零工发工资了，那个临时工的工资，汇算清缴的时候用不用调增？
  答你好，如果你申报个税了，也实际发放了，也做凭证了，不需要调整的。