进口业务会计处理

导读：进口业务的会计实务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问进口企业账务处理
  答你好，是需要做出口销售的分录吗？ 
• 问老师好！出口退税款，需要缴纳企业所得税吗？会计账务处理
  答不交 借其他应收款 贷应交税费出口退税， 借银行存款贷，其他应收款
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• 问老师，生产型出口企业，具体的出口业务的账务处理会计分录什么呀？我去过申报出口退税是是交增值税的情况呀，这个会计分录怎么做
  答 ：账务处理如下： 　　1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。 　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等 　　  贷：银行存款/应付账款等。 　　2、出口货物 　　借：银行存款/应收账款等 　　  贷：主营业务收入 　　结转成本 　　借：主营业务成本 　  　贷：库存商品。 　　3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下： 　　借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 　    　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 　　    主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 　  　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 　　      应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。 　　4、收到出口退税款 　　借：银行存款 　　   贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。
• 问生产型出口退税的账务处理怎么做？？？(会计分录)
  答我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式： 1、当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额； 2、免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率； 3、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。 会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。 1、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下： 借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金———未交增值税 借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 2、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下： 借：应收补贴款 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 3、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下： 借：应收补贴款 应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税）
• 问生产出口企业出口购进的商品出口，怎么处理、报税？
  答生产出口企业出口购进商品的处理和报税主要涉及以下几个方面： 一、账务处理 购进商品时： 借：库存商品 应交税费 — 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 / 应付账款等 出口销售时： 借：应收账款 — 外币户（按出口销售额折算为人民币） 贷：主营业务收入 — 出口收入 二、退税申报流程 收集相关单证： 包括出口货物报关单、增值税专用发票、进货凭证等。确保这些单证的真实性、准确性和完整性。 安装并登录退税申报系统： 通常使用国家税务总局规定的出口退税申报软件，按照系统要求进行注册和登录。 录入申报数据： 将出口货物的相关信息，如报关单号、商品代码、数量、金额等录入申报系统。同时，录入对应的进货凭证信息。 数据自检： 申报系统会对录入的数据进行自检，检查数据的准确性和逻辑关系。如有错误或疑点，系统会提示进行修改。 生成申报数据： 自检通过后，生成正式的申报数据，并打印出相关的申报表，如《出口货物免、抵、退税申报汇总表》《出口货物免、抵、退税申报明细表》等。 提交申报数据： 将生成的申报数据通过网上申报或报送至税务机关指定的受理窗口。同时，提交纸质申报表及相关单证。 税务机关审核： 税务机关对企业提交的申报数据和单证进行审核。审核内容包括出口货物的真实性、进项税额的合法性、申报数据的准确性等。 退税或补税： 如果审核通过，税务机关会按照规定的退税程序办理退税手续，将退税款退还给企业。如果存在问题，可能要求企业进行补税或调整申报数据。 三、增值税申报 在增值税纳税申报时，将出口销售额填写在增值税纳税申报表的相应栏次中，同时申报出口货物对应的进项税额。对于符合退税条件的进项税额，可以先作为留抵税额，待退税审批通过后进行退税处理。 如果出口货物适用免税政策，则在增值税纳税申报时，将出口销售额填写在免税销售额栏次中，对应的进项税额不得抵扣，需作转出处理。
• 问老师，我们是生产企业，经营范围也有进出口业务，现在公司要购买一项进口技术服务，老外会派人过来上门服务，但是老外不提供发票，这笔业务怎么处理支付和税务问题？
  答您好，同学，请稍等下
• 问公司做进出口业务，会计必须有外贸会计资格证书吗
  答没有这个要求，一般会计从业人员就可以。