待确认收入会计科目

导读：计入预收账款的款项，可以先暂时不做税金科目，待确认科目时做可以吗？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问电梯行业，赠送的一年保养要确认收入吗？如果要，是什么会计科目？
  答你好，他买你的电梯，然后你送给他保养，是这个意思吗？
• 问待抵扣进项税额和待认证进项税额用什么会计科目？
  答是应交税费-应交增值税下的明细
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• 问老师，税务登记的会计准则是小企业会计准则，那做账还是按照老准则来做账，还是必须得按照新收入准则来做账？我看兼职会计用的会计科目还是工程施工-合同成本-各类明细成本科目。他用的不是合同履约成本科目。而且，确认收入，他也还是按照开票来确认收入的。
  答你好；  1.    小企业会计准则； 按照 这个准则做即可；       选择工程施工继续做账哈  
• 问老师，这个进项应该计入待认证还是待抵扣科目里面？？
  答没有认证的做到应交税费待认证。
• 问老师，请把建筑业务新收入会计做账科目给我一下呗。从确认成本，结转成本。
  答你好；大概参考下哈 ；不看金额； 只看科目和 处理 思路；    1、收到预收款： 借：银行存款 1090万元 贷：合同负债-预收工程款 1090万元 2、对收到的预收款进行预缴增值税2%： 借：应交税费-预缴增值税 20万元 贷：银行存款 20万元 3、当地预交附加税 借：应交税费—城建税 1.4万元 —教育费附加 0.6万元 —地方教育费附加 0.4万元 贷：银行存款 2.4万元 4、异地施工预缴0.2%的企业所得税： 借：应交税费—应交企业所得税 3万元 贷：银行存款 3万元 5、月底结转预缴的增值税： 借：应交税费-未交增值税 20万元 贷：应交税费-预缴增值税 20万元 6、平时收到工程结算款并开具发票： 借：应收账款 借：银行存款 1090万元 贷：合同结算-价款结算 1000万元 应交税费-应交增值税-销项税额 90万元 7、平时支付工程分包款并取得发票： 借：合同履约成本-分包成本 200 应交税费-应交增值税-进项税额 18万元 贷：银行存款/应付账款 218万元 8、平时工地购买建筑材料： 借：原材料 100万元 应交税费-应交增值税-进项税额 13万元 贷：银行存款/应付账款 113万元 9、平时工地领用建筑材料： 借：合同履约成本-直接材料费 100万元 贷：原材料 100万元 10、每月按照工程完工进度确认收入、成本： 借：合同结算-收入结转 2000万元 贷：主营业务收入 2000万元 借：主营业务成本 1600万元 贷：合同履约成本 1600万元 11、支付机械使用费： 借：合同履约成本—机械使用费 100万元 应交税费-应交增值税-进项税额 9万元 贷：银行存款 109万元 12、支付人工费： 借：合同履约成本—直接人工费 100万元 贷：应付职工薪酬-工资 100万元 13、支付日常其他费： 借：合同履约成本--其他直接费 20万元 贷：银行存款（或现金等） 20万元 14、月底结转未缴增值税： 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税3万元 贷：应交税费—未交增值税 3万元 15、合同完工结算质保金未支付： 借：合同资产-质保金 109万元 贷：工程结算-价款结算 100万元 应交税费-应交增值税-销项税额 9万元
• 问老师，应交税费-应交增值税-待认证进项税额 还是应交税费-待认证进项税额 正确呢？待认证进项税额是2级科目还是3级科目呢
  答你好，是应交税费-应交增值税-待认证进项税额 ，是三级明细科目 
• 问老师您好！请问未抵扣的进项税是计入待认证进项税额科目中？还是计入待抵扣进项税额科目中？
  答同学，你好 计入待抵扣进项税额科目
• 问未确认融资费用属于哪类会计科目
  答未确认融资费用属于负债类科目。 未确认融资费用科目核算企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用
• 问老师，您好，请问一下民营门诊，收到预收款项，分别由POS机，美团，还有同品牌其他门诊内部转诊款项，分别入应收账款-二级明细，确认收入按照实际消费的金额确认收入，未确认收入的各二级明细科目余额怎么处理？需要统一转入某一科目吗？确认收入时再从该科目相反方向确认
  答未确认收入的二级科目也写客户的名字 你得记清楚了，收了谁的钱？ 不需要统一做
• 问老师，工程公司的以前项目没有确认收入以及成本，今年确认，将收入与成本放在以前年度损益科目，这样做可以吗？因为数额比较大会有什么影响吗？算是会计重大调整吗？
  答关键是这些收入是以前年的还是今年的？