年末增值税会计处理

导读：增值税月末的会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好，月末增值税怎么会计处理，包含进项销项税
  答借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-增值税-进项 借：应交税费-增值税-销项 贷： 应交税费-增值税-转出未交增值税 后边的分录根据应交税费-增值税-转出未交增值税的余额做以下分录或者相反 借：应交税费-未交增值税 贷： 应交税费-增值税-转出未交增值税
• 问增值税年末账务处理，谢谢
  答你好，这个你可以结转一下，不结转也没问题
• 
• 问一半纳税人月末结转进项和销项增值税的会计处理？
  答借：应交税费-应交增值税-销项 借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项 贷：应交税费-未交增值税
• 问哪位老师，有资料吗？讲解增值税月末和年未结账处理的会计分录和注意事项？
  答 你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。
• 问老师能发一个一般纳税人月末增值税处理的完整的会计分录吗？
  答月末先计算未交增值税=本月销项-上月留抵-本月进项 如果小于0，就不做任何分录，大于0就是以下分录 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税
• 问代扣代缴增值税这个科目的月末或者年末怎么处理？
  答将销项税转入未交税金 借:应交税费—应交增值税—销项税额 贷:应交税费—应交增值税—未交增值税
• 问已知管理用固定资产评估增值100万，预计使用五年，无残值，当年计提12个月的折旧，考虑递延所得税，投资时点和投资当年年末的会计处理怎么做？
  答投资时点 借：固定资产100 贷：资本公积100 借：资本公积25 贷：递延所得税负债25
• 问内账计提的增值税和其他税金期末怎么处理呢？
  答免税就转入营业外收入，需要交税的话，不用结转
• 问年末转税金后，转出未交增值税贷方余额0.01，怎么处理
  答你好 这个金额不大直接冲管理费用吧
• 问老师 应交税费–应交增值税(转出未交增值税)余额在借方，期末是不是不用再结转？年末如何处理？
  答借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项