担保费收入会计处理

导读：金融服务费计入什么会计科目，担保费的账务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，2021年12月份收到贷款担保费的发票，计入管理费还是财务费，会计分录怎么编制呢。谢谢
  答你好； 这个但阿宝发票计入财务费用； 比如借财务费用-担保费贷银行存款 这个没有跨年嘛
• 问老师，请问公司公账上收到担保交易卖家结算款，会计处理应该怎么做？
  答您好，您的具体情况是什么，有些什么项目数据吗？
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• 问收到退回的保险费会计怎么处理
  答你好，直接红冲缴纳的分录就可以了
• 问公司给员工全额承担社保，这样的会计账务怎么处理
  答1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 应交税费一应交个人所得税 2、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一工资 营业外支出 一社保 一公积金 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款
• 问企业将个人承担部分的社会保险费、公积金计入管理费用，会计分录为： 借：管理费用\\社会保险费 贷：其他应付款\\社会保险费 缴纳的时候： 借：其他应付款\\社会保险费 贷：银行存款 个人承担部分不能计入企业的成本费用 该分录如何修改？大额医保未计提直接在缴纳时借：管理费用\\社会保险费\\大额医保 其他应付款\\大额医保 贷：银行存款 是正确的吗？
  答你好个人承担部分是个人工资的一部分
• 问老师，我们2023年融资支付了担保费，当时挂了担保公司往来。今年银行收到了担保公司这个担保费的补贴（付多少国家补贴给担保公司还给我司）。 然后去年付的担保费，担保公司开了发票，但是今年收款了才给我们。 请问怎么进行账务处理，谢谢
  答同学你好，今年收到发票时，借：管理费用-服务费用，贷：担保公司往来。收到国家给的补贴，借：银行存款，贷：其他收益或者营业外收入。
• 问老师你好，请问一下这种诉讼费，担保费，受理费，保全费，对方会不会开具发票呢，需要入什么费用呢？，还是要冲他的应收款
  答你好，同学 一般是不会开票的，直接计入营业外支出，前期挂了其他应收款的话，可以直接冲其他应收款
• 问金融担保公司的担保业务分录处理
  答你好！金融担保公司在进行会计处理时，涉及到的会计科目主要包括**“担保费收入”、“应收担保费”、“预收担保费”等**。金融担保公司的担保业务具有风险性，其会计处理需要反映这一特点，并在财务报表中对外披露相关信息。在具体会计处理上，金融担保公司应当执行企业会计准则，并参照保险公司的财务报表格式规定进行会计核算。以下具体探讨金融担保公司担保业务的会计处理方法： 1. **担保费收入的确认和核算** - **确认条件**：担保费收入应当在担保合同成立并承担相应担保责任、与担保合同相关的经济利益能够流入企业、与担保合同相关的收入能够可靠计量的条件下予以确认。 - **核算科目设置**：应设置“担保费收入”、“应收担保费”、“预收担保费”等会计科目。 - **具体分录**：担保合同成立时，借方记银行存款、应收账款、预收账款等，贷方记担保费收入 2. **担保合同准备金的核算** - **未到期责任准备金**：按照当年担保费收入的50%提取，并在资产负债表日根据计算公式确定数额，借记“提取未到期责任准备金”，贷记“未到期责任准备金”。如计提数为负数，则需相应调整科目方向 - **担保代偿准备金**：按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取，借记“提取担保代偿准备金”，贷记“担保代偿准备金”。担保代偿时，根据实际情况调整相关科目 3. **担保合同成本的核算** - **取得成本**：包括手续费或佣金支出、调查和评审费支出等，发生时计入当期损益，借记“手续费及佣金支出”，贷记“银行存款”等科目 - **代偿支出**：被担保人未履行义务时，由担保公司代偿，实际支付时代偿支出科目借记，银行存款等科目贷记 - **应收代位追偿款**：确认时应收代位追偿款科目借记，代偿支出科目贷记。实际收到时调整银行存款及应收代位追偿款科目，并根据情况调整代偿支出 4. **担保业务的特殊处理** - **抵债资产的处理**：担保公司代偿后收回的反担保抵押或质押物资作为抵债资产入账，不计提折旧或摊销，但需对可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。 - **退保或部分退保的处理**：应按已保期限与剩余期限的比例计算退保费，直接冲减保费收入。 - **坏账的处理**：对确认坏账的应收担保费通过冲销“坏账准备”进行核算。 综上所述，金融担保公司的会计处理需要结合企业会计准则以及保险合同的相关会计准则来执行，同时考虑到金融担保业务的风险特性。在实际操作中，除了上述核心会计处理外，还需注意符合《融资担保公司监督管理条例》的要求，确保会计处理的合规性。