附加税结转会计处理

导读：结转增值税账务处理和计提附加税账务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，计提的税金及附加，在做损益结转的时候，是不是会结转到管理费用呢
  答你好，学员，不会的，税金及附加直接结转到本年利润科目的
• 问请问：月度缴交附加税费（城建税，教育费附加，地方教育费附加）前必须先计提此附加税的吗？如果我公司在月初缴交了附加税费，月末再直接结转，这样处理可以的吗？
  答是的，需要先计提，后申报交
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• 问一般纳税人，缴税。结转了增值税那么附加税怎么处理？求分录。
  答你好！附加税你正常计提，缴纳就好了 计提的时候，借税金及附加 贷应交税费—应交XX税， 实际支付的时候，借应交税费—应交XX税 贷银行存款等。
• 问老师，我们的印花税是计入税金及附加，会计分录：借 税金及附加 贷 银行存款 然后直接结转损益。那“税金及附加”其他小税种都是不用计提，直接缴纳，再结转损益吗？
  答你好，其他的小税种需要，集体附加税，房产税，土地使用税都需要的，只有印花税不需要。
• 问老师结转时计提的税金及附加也要结转吗
  答对的，也是需要的哈
• 问老师，计提税金的时候，为什么未交增值税最后不用结转损益，附加税费那些就会结转损益？是因为我计提附加税时用了费用类科目？
  答增值税是价外税，不影响损益 附加税费价内税，影响损益
• 问请问营业税金及附加是计提时结转还是缴纳时结转
  答你好！ 计提以后，期末就结转。
• 问1月31日，税金及附加、费用、营业外支出等结转。编制会计分录
  答您好 借：本年利润 贷：税金及附加 贷：管理费用 贷；销售费用 贷：财务费用 贷：营业外支出
• 问请问增值税及附加税的会计处理，就是会计凭证是怎么做的？从计提到缴纳
  答您好 请问是一般纳税人还是小规模纳税人
• 问结转附加税后付什么附件
  答你好，结转的分录不需要附件的。