扣除法

导读：扣除法是消除国际间双重征税的方法之一。基本内容为: 一国对本国居民纳税人因取得国外所得而缴纳的外国税款，允许在汇总计算其世界范围所得的应纳本国所得税款时，将其作为一项费用扣除。有的国家规定，纳税人可以自由选择适用扣除法或抵免法，但一般情况下这两种方法对纳税人税收负担的影响并不一样。假定甲国居民公司A在某一纳税年度内的全部税前所得额为200万元，其中来自乙国的所得为100万元，在乙国按适用税率40%缴纳了40万元税款，若甲国公司所得税率为50%，则按扣除法计算，A实际缴纳甲国的税收数为80万元〔 (200万-40万)×50%〕，而按抵免法计算的实际缴纳甲国税收数为60万元 (200万×50%-40万)。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问税法扣除限额和税前准许扣除不是选低的吗
  答您好，同学，脱贫地区可以全额扣除的呢
• 问请问，农产品核定扣除，投入产出法和成本法及参照法 分别如何计算可以扣除的进项税？
  答你好！农产品核定扣除的计算方法主要有三种：投入产出法、成本法和参照法。下面分别介绍这三种方法如何计算可以扣除的进项税。 1. 投入产出法： 投入产出法是根据农产品生产过程中的投入产出比例来计算可以扣除的进项税。具体计算公式如下： 可扣除进项税 = 农产品销售额 × 投入产出比例 × 税率 其中，投入产出比例是指农产品生产过程中投入的成本与产出的农产品销售额之间的比例；税率是指增值税税率。 2. 成本法： 成本法是根据农产品生产过程中的成本来计算可以扣除的进项税。具体计算公式如下： 可扣除进项税 = 农产品成本 × 税率 其中，农产品成本包括种子、化肥、农药等直接材料费用，以及人工、水电等间接费用；税率是指增值税税率。 3. 参照法： 参照法是根据其他类似农产品的税收政策来计算可以扣除的进项税。具体计算公式如下： 可扣除进项税 = 参照农产品的可扣除进项税 × (本农产品销售额 / 参照农产品销售额) 其中，参照农产品的可扣除进项税是指已经确定的其他类似农产品的可扣除进项税；本农产品销售额和参照农产品销售额分别是指本农产品和参照农产品的销售金额。 需要注意的是，这三种方法在实际应用中可能会受到一定的限制，具体要根据国家税收政策和行业特点来选择合适的计算方法。
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• 问老师，请问下固定资产折旧的扣除是只有直线法才允许在税法上扣除吗？
  答你好 不是啊，你加速折旧，未来也是可以扣除的
• 问研发费用加计扣除是怎么扣除法？假如我们研发费用科目做了100万 怎么扣除？
  答您好，就是你们可以扣200W
• 问老师，请问现在不添加附加扣除就没法扣除个税吗？个税系统没法计算下一步，可是没有什么附加可扣啊，怎么办呢？
  答您好，没有可以报，要进行税款计算的
• 问完全成本法下，固定制造费用是按照实际发生的费用来扣除的，而变动成本法下，固定制造费用是按照预算的费用来扣除的。----什么叫计入，是扣减吗，还有，完全成本法不是按照卖的比率扣吗？这话理解 变动成本法下一次性把固定制造费用和全部非生产成本一次性扣除，是吗？完全成本法下非。生产成本扣除固定制造费用，按实际售卖的进行扣除
  答成本随着产品的流转而结转;而变动成本法则将制造费用中的固定部分视作当期的期间费用,随同销售和管理费用一起全额扣除,而与期末是否结余存货无关
• 问交通违法罚款，可以税前扣除吗？
  答不可以的，这个抵扣不了所得税。
• 问问个问题，有个公式应纳税额（全年收入额—法定扣除项目）*试用税率—速算扣除数。就法定扣除项目包含了专项扣除，但专项扣除也包括了社保公积金嘛。但题目里交完了社保公积金后共取得的税前工资20万，这俩不矛盾了？
  答是的 包含 但是税前工资20这个是已经扣了个人负担的社保公积金 比如你的工资7000 个人负担的社保公积金500 6500就相当于题目的20玩
• 问老师，个人所得税=(税前收入-5000元(起征点)-专项扣除(五险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数，这个公式对吗
  答同学，你好，这个公式是对的。
• 问成本法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本乘以农产品耗用率乘以扣除率/（1加扣除率），老师，为啥要除以1加扣除率
  答你好，价格是含税的，要先换算成不含税的金额