所得税会计经典例题

导读：个人所得税问题经典问答（一）

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问目前收到2份offer典当行和物流仓储的。典当行的主办会计与物流仓储行业的主办会计，那个更值得去做
  答你好，物流不错的哦哦
• 问纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。 请问上面那句话是“无租”还是“租”？产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人什么叫产权呢？什么情况下会给经营管理单位呢？请举例”产权出典的，承典人为纳税人”什么叫出典人，什么叫承典人？
  答无租就是不付租金使用。产权就是所有权归国家所有。国家的房产，给经营单位使用。出典人就是相当于说的出租人，承典人就相当于承租人，谁使用谁交税。
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• 问老师好，合伙企业经营所得税比例的分配是按照应纳税所得额*各出资比例后的金额计算的吗
  答比如合伙企业取得收入扣除成本费用后，投资人根据约定的分配比例确认各自的应纳税所得额，根据《经营所得税率表》确认适用税率和速算扣除系数。计算公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
• 问例题1:甲公司2020年12月31日存货科目余额为300万元，本年计提减值20万元，企业所得税税率25%。若企业2020年的会计利润为100万元，无其他纳税调整事项。要求:(1)编制企业递延所得税的会计分录 (2)编制企业应交所得税的会计分录
  答借：递延所得税资产5  贷：所得税费用5  借：所得税费用30  贷：应交税费——所得税30
• 问我想问一下这一题为什么这样算呢，他这个应纳税所得额的计算用到了2经营所得个人所得税税率表，应纳税额的计算用到了综合所得个人所得税税率表，为什么会用到两个表呢？这里和经营所得也没关系呀
  答你好，哪里用了经营所得表了呢
• 问递延所得税费用问题 请问老师，例题30，递延所得税负债为啥不考虑进去？
  答你好，递延所得税负债已包括进去了，他是用经营利润%2B或者-永久性差异算出来的所得税费。
• 问老师，典当行的所得税行业税负是多少？增值税税负是多少？
  答同学你好 这个是所得税税负率2.5%左右 增值税税负率3.5%左右
• 问‌在账套字典中设计的会计科目编码方案为“42222”，则（ ）。 ‌(1分) A 科目字典中的所有科目编号必须为4+2+2+2+2=12位 B 科目字典中的所有科目必须是五级科目 C 科目字典中的末级科目必须是五级科目 D 科目字典中的科目编号必须是4位、或6位、或8位、或10位、或12位
  答学员您好，这道题的答案选D，4是代表设置科目的编号如银行存款1001，那它的二级科目就是100101，以此类推
• 问计提经营所得个税，会计分录怎么做？
  答借:所得税费用-个人所得税 贷:应交税费-应交个人所得税
• 问老师 例题解析的最后一句话，赵某全年的累计预扣预缴应纳税所得额30000元。怎么会是30000呢？不是7500么？
  答你好 您说的在1-3月是对的 不过因为不是老师中间有说啥 但是总体金额是可以这样的 可能老师的意思是月收入1万 这个1-3月累计收入3万 或是全年2500*12=30000  所以都是对的