附加税抵扣会计分录

导读：增值税留抵退税后，附加税扣除的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问 请问留抵退税抵附加税这个会计分录是怎样写
  答借应交税费附加税 贷应交税费应交增值税进项转出
• 问上月计提附加税未交款下月抵减会计分录
  答抵减是红冲的吗
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• 问老师，上个月已经缴纳增值税附加税后，因为符合加计扣除政策，又将上个月增值税抵扣了，附加税也没有了，那怎么写会计分录啊
  答你好，现在收到退税吗？
• 问老师，加计抵扣怎么做会计分录
  答同学你好，加计抵扣的进项在交税时计入其他收益或营业外收入 借，应交税费一未交增值税 贷，银行存款 贷，其他收益或营业外收入
• 问老师增值税退回来的，附加税不好退只能在抵扣，这个附加税的分录应该怎么做，计提税金及附加，后面怎么处理呢
  答抵扣时，借应交税费，贷应交税费。
• 问你好，老师，去年交的防伪税控服务费抵扣了，今年税务局说去年的收费不允许抵扣，补交了增值税，城建税，地方教育费附加，教育费附加，应该怎样做会计分录？
  答借以前年度损益调整 贷应交税费，应交增是减免税款， 借应交税费应交增值税减免税款， 贷应交税费未交增值税， 借应交税费未交增值税贷银行 借以前年度损益调整贷应交税费城建税、地方教育教育附加， 借应交税费贷银行 然后把以前年度损益调整，月末结转到利润分配未分配利润。
• 问请问老师，平时每月没有做加计扣除的分录，只是在增值税申报表附表四里体现了可以加计抵减额，本月增值税销项大于进项，想抵减加计抵减额，不交纳增值税，具体的会计分录是怎么处理
  答借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入 需要抵扣借应交税费未交增值税贷应交税费增值税加计扣除。
• 问老师，增值税加计抵减时，怎么做会计分录，实际抵减时做会计分录还是加计时做会计分录
  答计提借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入 抵扣借应交税费未交增值税贷增值应交税费增值税加计扣除。
• 问附加税需要计提吗？附加税计提和缴纳的会计分录怎么做？
  答您好，附加税需要  借 税金及附加  贷 应交税费  借 应交税费  贷 银行存款